1. Der Kassierer führt täglich eine Bestandsaufnahme des Bargeldbestands durch, erstellt Kassenabrechnungen, berechnet die Bargeldeingänge, -ausgaben und -salden des Tages und prüft die Salden mit den tatsächlichen Bestandsbeträgen. Bei Abweichungen werden die Gründe umgehend ermittelt.

2. Der Buchhalter prüft von Zeit zu Zeit den täglichen Kassenbericht.

3. Am Ende jedes Monats ernennt der Buchhaltungsleiter eine andere Person als den Kassierer, um das Bargeld zu zählen, ein Inventar-Bargeldzählungsblatt zu erstellen und den Zählbetrag mit dem Kassenjournalsaldo zu vergleichen.

4. Der Buchhaltungsleiter überprüft das Inventur-Kassenzählungsblatt. Wenn es eine Diskrepanz zwischen dem Zählbetrag und dem Kassenjournalsaldo gibt, muss der Grund ermittelt und dem Finanzmanager zur Genehmigung gemeldet werden, bevor die Finanzverarbeitung durchgeführt wird.

1. Bankkontoverwaltung: Die Eröffnung, Änderung oder Löschung eines Bankkontos eines Unternehmens muss vom Finanzmanager geprüft und dem Geschäftsführer zur Genehmigung gemeldet werden.

2. Bereiten Sie eine Abgleichsabrechnung für den Bankeinlagensaldo vor: Am Ende jedes Monats ernennt der Buchhalter eine andere Person als den Kassierer, die das Bankeinlagenbuch und den Kontoauszug prüft und eine Abgleichsabrechnung für den Bankeinlagensaldo erstellt, um die Bankeinzahlung vorzunehmen Buchsaldo im Einklang mit der Kontoauszugsabstimmung. Wenn die Anpassung nicht übereinstimmt, ermitteln Sie den Grund. Der Buchhaltungsleiter prüft die Abgleichsrechnung für den Bankeinlagensaldo und kümmert sich zeitnah um alle Abgleichsposten, die angepasst werden müssen.

3. Rechnungsverwaltung: Der Kassierer registriert den Kauf, die Verwendung, die Indossamentübertragung und die Stornierung von Bankrechnungen. Am Ende eines jeden Monats beauftragt der Buchhaltungsleiter andere Mitarbeiter als die Kassierer mit der Durchführung einer Bestandsaufnahme von Blankoscheinen und nicht eingezogenen und akzeptierten Banknoten, der Erstellung einer Bankscheininventurliste und deren Überprüfung im Bankscheinregister. Der Buchhaltungsleiter überprüft die Bestandsliste der Bankrechnungen. Bei Unstimmigkeiten müssen die Gründe ermittelt werden.

4. Siegelverwaltung: Das spezielle Finanzsiegel wird vom Finanzmanager geführt, und das persönliche Namenssiegel, das für die Abwicklung damit verbundener Geschäfte verwendet wird, wird vom Kassierer geführt.

1. Kassierer sind nicht gleichzeitig für die Prüfung, Führung von Buchhaltungsunterlagen und die Registrierung von Einnahmen, Ausgaben, Ausgaben sowie Gläubigerrechten und Schuldenkonten verantwortlich. In einem Unternehmen darf nicht eine Person den gesamten Prozess des Geld- und Fondsgeschäfts abwickeln.

2. Der Genehmiger darf die Genehmigungsbefugnis nicht überschreiten. Andernfalls hat das Bearbeitungspersonal das Recht, den Antrag abzulehnen und sich fristgerecht bei der übergeordneten Behörde der Genehmigungsbehörde zu melden.

3. Abwicklung der Geldzahlung gemäß den vorgeschriebenen Verfahren: Antrag → Genehmigung → Überprüfung → Zahlung.

4. Wesentliche Geldmittelzahlungsgeschäfte unterliegen der kollektiven Beschlussfassung und Genehmigung.

5. Unbefugten Institutionen oder Personal ist die Abwicklung von Geldfondsgeschäften oder der direkte Kontakt mit Geldfonds strengstens untersagt.

1. Bargeld, das die Bestandsgrenze überschreitet, sollte rechtzeitig bei der Bank hinterlegt werden;

2. Geschäfte, die nicht in den Bereich der Barauslagen fallen, sollten per Banküberweisung abgewickelt werden;

3. Kassenbelege sollten rechtzeitig bei der Bank hinterlegt werden und nicht unbezahlt bleiben. Ist unter besonderen Umständen eine Barzahlung erforderlich, muss diese vorab von der Bank, bei der das Konto eröffnet wird, geprüft und genehmigt werden;

4. Die erzielten Geldkapitalerträge müssen fristgerecht auf dem Konto erfasst werden. Es ist nicht gestattet, eine „kleine Kasse“ privat einzurichten, und die Einrichtung externer Konten ist strengstens untersagt die Zahlung auf dem Konto;

5. Stärkung der Verwaltung von Bankkonten gemäß den einschlägigen Vorschriften;

6. Es ist nicht gestattet, Wechsel oder vordatierte Schecks ohne Fondsgarantie auszustellen, und es ist nicht gestattet, Wechsel ohne tatsächliche Transaktionen, Forderungen und Schulden auszustellen, zu erhalten und zu übertragen.

7. Benennen Sie eine bestimmte Person, die das Bankkonto regelmäßig überprüft (mindestens einmal im Monat) und eine Abgleichserklärung für den Bankeinlagenbestand erstellt, um den Saldo des Bankeinlagenbuchs mit dem Kontoauszugsabgleich in Einklang zu bringen.

8. Führen Sie regelmäßige und unregelmäßige Bargeldzählungen durch, um sicherzustellen, dass der Kassenbuchsaldo mit dem tatsächlichen Bestand übereinstimmt. Wenn Unstimmigkeiten festgestellt werden, muss die Ursache umgehend ermittelt und behoben werden.

1. Klären Sie die Verantwortlichkeiten, Befugnisse und Verfahren für den Kauf, die Aufbewahrung, die Verwendung, die Indossamentübertragung, die Stornierung und andere Aspekte verschiedener Rechnungen und erstellen Sie ein spezielles Registrierungsbuch, um diese zu erfassen und den Verlust und Diebstahl von Blankorechnungen zu verhindern. Entwertete Rechnungen sollten aufbewahrt werden. Notizen, die über den Aufbewahrungszeitraum hinaus vernichtet werden können, werden nach Abschluss der Überprüfungsverfahren vernichtet, es muss jedoch ein Vernichtungsinventar erstellt und die Vernichtung von autorisiertem Personal überwacht werden.

2. Das besondere Finanzsiegel sollte von einer bestimmten Person aufbewahrt werden, und das persönliche Siegel muss von dieser Person oder ihrem autorisierten Personal aufbewahrt werden. Es ist einer Person strengstens untersagt, alle für die Zahlung erforderlichen Siegel aufzubewahren.

1. Unternehmen sollten ein Überwachungs- und Inspektionssystem für Geldkapitalgeschäfte einrichten, die Verantwortlichkeiten und Befugnisse der Aufsichts- und Inspektionsbehörden oder des Personals klären und regelmäßige und unregelmäßige Inspektionen durchführen.

2. Es sollten rechtzeitig Maßnahmen ergriffen werden, um die während des Überwachungs- und Inspektionsprozesses festgestellten Schwachstellen in der internen Kontrolle der Geldmittel zu korrigieren und zu verbessern.

(1) Es gibt große Geldbeträge oder Transaktionsentwürfe, die nicht durch echte Geschäfte gestützt werden oder nicht mit den Transaktionen übereinstimmen.

(2) Es bestehen hohe Vorauszahlungen, die schon seit längerem ausstehen.

(3) Kreditaufnahme mit hohen Beträgen oder hohen Zinsen, obwohl große Geldbeträge vorhanden sind.

(4) Der vollständige Name des Zahlers stimmt nicht mit dem Namen des Verkaufskunden überein, und der vollständige Name des Zahlungsempfängers stimmt nicht mit dem Namen des Lieferanten überein.

(5) Dem ausgestellten Bankakzept liegt kein Bankakzeptvertrag zugrunde.

(6) Das Verhältnis des Einschusssaldos der Bankakzepte zum entsprechenden Saldo der zahlbaren Schuldscheine ist unangemessen.

(7) Es kommt häufig zu Rechnungsrabatten.

(8) Der tatsächliche Controller (oder Mehrheitsaktionär) verpfändet (friert) häufig Eigenkapital ein, und das kumulierte verpfändete (eingefrorene) Eigenkapital macht einen relativ hohen Anteil des gesamten von ihm gehaltenen Aktienkapitals der geprüften Einheit aus.

(9) Wenn große Geldbeträge vorhanden sind, kommt es häufig zu Schuldenausfällen oder Dividenden oder Kapital- und Zinszahlungen können nicht rechtzeitig gezahlt werden.

(10) Unternehmen mit Börsengang (IPO) müssen im Berichtszeitraum weiterhin Bardividenden ausschütten.

(11) Ungewöhnlicher Zahlungsfortschritt oder Abrechnungszyklus des Projekts usw.

(1) Überprüfen Sie den von der geprüften Einheit erstellten Inventarplan, um die Überwachungszeit zu bestimmen. Am besten führen Sie unangekündigte Kontrollen der Bargeldbestände durch, vorzugsweise morgens vor der Arbeit oder nach Feierabend. Der Umfang der Überwachung umfasst im Allgemeinen alle von verschiedenen Abteilungen der geprüften Einheit verwalteten Bargeldbestände.

(2) Überprüfen Sie das Kassenbuch und vergleichen Sie es mit der Kassenquittung und dem Zahlungsbeleg.

(3) Überprüfen Sie den tatsächlichen Kassenbestand der geprüften Einheit und vergleichen Sie den geprüften Betrag mit dem Journalbestand der Kassenbestände. Wenn es eine Differenz gibt, sollte die geprüfte Einheit gebeten werden, die Gründe und gegebenenfalls die zu ermitteln Die geprüfte Einheit sollte aufgefordert werden, Anpassungen vorzunehmen. Wenn der Grund nicht ermittelt werden kann, sollte die geprüfte Einheit verpflichtet werden, nach Genehmigung auf der Grundlage der Verwaltungsbefugnis Anpassungen vorzunehmen. Wenn es Schuldscheine, nicht in Anspruch genommene Schecks und Originalbelege gibt, die nicht erstattet wurden, um den Bargeldbestand auszugleichen, sollten diese im „Formular zur Überwachung des Bargeldbestands“ vermerkt werden und die geprüfte Einheit sollte gebeten werden, bei Bedarf Anpassungen vorzunehmen.

(4) Bei der Durchführung der Aufsicht an einem Nicht-Bilanzstichtag sollte der Aufsichtsbetrag an den Betrag am Bilanzstichtag angepasst werden und es sollten Verfahren für die Änderungen implementiert werden.

1. Der CPA geht in Begleitung von Firmenpersonal zur People's Bank of China oder der Bank, bei der das Basiseinlagenkonto eröffnet wird, um die „Liste der eröffneten Bankabrechnungskonten“ anzufragen und auszudrucken. Beobachten Sie dabei den Anfrage- und Druckprozess der Bank Mitarbeiter und überprüfen Sie die Buchhaltungsunterlagen der geprüften Einheit. Ob das RMB-Verrechnungskonto der Bank vollständig ist.

2. Achten Sie in Kombination mit anderen relevanten Detailprüfungen darauf, ob die Empfangs-(Zahlungs-)Bankkonten der geprüften Einheit in den transaktionsbezogenen Dokumenten in der vom Wirtschaftsprüfer eingeholten Liste der eröffneten Bankkonten enthalten sind.

1. [Analyse] Analysieren Sie in Kombination mit der Art der Bankkonten die Möglichkeit fehlender Banktransaktionen in Bankeinlagenjournalen für verschiedene Konten und erhalten Sie alle Kontoauszüge für die relevanten Zeiträume der relevanten Konten.

2. [Zwei-Wege-Überprüfung] Verwenden Sie Datenanalyse und andere Technologien, um zu vergleichen, ob der Inkasso- und Zahlungsfluss auf dem Kontoauszug mit den Inkasso- und Zahlungsinformationen im Bankeinlagenjournal der geprüften Einheit übereinstimmt, und führen Sie eine bidirektionale Überprüfung durch auf dem Kontoauszug und dem Bankeinlagenbuch der geprüften Einheit. CPAs können in der Regel die Auswahl der folgenden Bankkonten zur Überprüfung in Betracht ziehen: Basiskonten, Bankkonten mit größeren Salden, Bankkonten mit größeren Beträgen und häufigen Einnahmen und Zahlungen, Bankkonten mit größeren Beträgen, aber kleineren Salden, Nullsalden oder Stornierungen im aktuellen Zeitraum . Bankkonto, Spendenkonto usw. Für dasselbe Bankkonto kann der Wirtschaftsprüfer aufgrund besonderer Umstände die folgenden Prüfungshandlungen durchführen:

1. Erhalten Sie Kontoauszüge und prüfen Sie diese

2. Besorgen Sie sich die Kontoabgleichsabrechnung und prüfen Sie diese Die Einholung und Prüfung von Kontoauszügen und Bankguthabenabstimmungen sind wichtige Verfahren zur Überprüfung der Existenz von in der Bilanz aufgeführten Bankeinlagen.

1. Die Rolle der Korrespondenzbestätigung ·1. Bestätigen Sie, ob die Bankeinlage vorhanden ist ·2. Verstehen Sie die Bankschulden des Unternehmens und entdecken Sie nicht erfasste Bankkredite und nicht offengelegte Eventualverbindlichkeiten.

2. Inhalt der Korrespondenzbestätigung ·Bankeinlagen, Bankkredite, Treuhandeinlagen, Treuhandkredite, Garantien, Wechsel, Devisenkaufverträge, Wertpapiere usw.

3. Was Sie als Wirtschaftsprüfer beachten sollten ·1. Zur Bestätigung durch die Bank muss ein Brief an die Bank im Namen der geprüften Einheit gesendet werden ·2. Fordern Sie an, dass das Antwortschreiben direkt an die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft gesendet oder mit einem Folgeschreiben an einen Wirtschaftsprüfer weitergeleitet wird

1. Prüfen Sie, ob der Einleger des Bankeinlagenkontos die geprüfte Stelle ist. Wenn der Einleger nicht die geprüfte Stelle ist, sollte eine schriftliche Erklärung des Kontoinhabers und der geprüften Stelle eingeholt werden, um zu bestätigen, ob Anpassungen eingereicht werden müssen des geprüften Unternehmens zum Bilanzstichtag.

2. Achten Sie darauf, ob Pfändungen, Sperren etc. vorliegen, die die Verwertung einschränken, oder ob Gelder im Ausland gelagert sind. Wenn ja, wurde das geprüfte Unternehmen aufgefordert, die erforderlichen Anpassungen und Offenlegungen vorzunehmen?

3. Bankeinlagen, die die Bedingungen für Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente nicht erfüllen, werden in den Prüfungsarbeitspapieren aufgeführt, um die Auswirkungen auf die Kapitalflussrechnung zu berücksichtigen.

4. Überprüfen Sie die Originalbelege stichprobenartig auf große Bankeinlagen und -ausgaben, prüfen Sie, ob die Originalbelege vollständig sind, ob die Buchhaltungsbelege mit den Originalbelegen übereinstimmen, ob die Buchhaltungsverarbeitung korrekt ist und ob sie in der entsprechenden Buchhaltungsperiode erfasst werden , usw.

5. Prüfen Sie, ob der Cut-off für Bankeinzahlungsbelege und -zahlungen korrekt ist. Wählen Sie eine Anzahl von Belegen mit einem bestimmten Betrag vor und nach dem Bilanzstichtag aus, um eine Stichtagsprüfung durchzuführen. Wenn zwischenzeitliche Einnahmen- und Ausgabenangelegenheiten vorliegen, sollten Sie überlegen, ob Sie die geprüfte Einheit auffordern, Anpassungen vorzunehmen.

6. Prüfen Sie, ob Bankeinlagen im Jahresabschluss ordnungsgemäß dargestellt werden.

1. Wenn der Anteil der Termineinlagen an den Bankeinlagen zu hoch ist oder wenn das Verhältnis der Verbindlichkeiten zu hoch ist, muss die CPA das Management nach den geschäftlichen Gründen für die Existenz von Termineinlagen befragen und deren Rationalität bewerten.

2. Erhalten Sie die Details zur Festgeldeinlage und prüfen Sie, ob der Betrag mit den Buchunterlagen übereinstimmt, ob der Einleger die geprüfte Einheit ist und ob die Festgeldeinlage verpfändet oder eingeschränkt ist.

3. Überwachen Sie die Festgeldbelege oder beobachten Sie vor Ort, wie sich die geprüfte Einheit beim Online-Banking-System anmeldet, um Festgeldinformationen abzufragen, und machen Sie Screenshots der Abfrageinformationen. Wenn das geprüfte Unternehmen am Bilanzstichtag über große Termineinlagen verfügt, sollte aufgrund der Risikobeurteilung die Einführung einer Aufsicht am Bilanzstichtag in Betracht gezogen werden.

4. Bei nicht verpfändeten Festgeldern, deren Einzahlungsdauer über den Bilanzstichtag hinausgeht, ist vor der Verpfändung oder Abhebung die Original-Kontoeröffnungsbescheinigung anstelle einer Kopie zu prüfen, um zu verhindern, dass es sich bei der von der geprüften Einheit bereitgestellten Kopie um eine Kopie des Originals handelt Besonderes Augenmerk gilt dem Ablauf der Festgeldbescheinigung: Die Prüfungseinheit nimmt zunächst ein verpfändetes Darlehen auf oder kassiert eine Vorauszahlung und verwendet dann die aus dem verpfändeten Darlehen erhaltenen Geldmittel oder die abgezogenen Geldmittel, um ihre Einnahmen aufzublähen, zu veruntreuen zu anderen Zwecken verwenden oder sich an anderen illegalen Geschäften beteiligen. Bei der Prüfung müssen auch relevante Informationen wie Einleger, Beträge, Laufzeiten etc. sorgfältig geprüft werden. Bei Auffälligkeiten sind weitere Prüfverfahren durchzuführen.

5. Überprüfen Sie bei verpfändeten Festgeldern die Kopie des Festgeldzertifikats und vergleichen Sie es mit dem entsprechenden Pfandvertrag, um den Einleger, den Betrag, die Laufzeit und andere relevante Informationen zu überprüfen. Achten Sie bei Festgeldzertifikaten, die zur Verpfändung von Krediten verwendet werden, auf die Verpfändung Darlehen entsprechend der Festgeldbescheinigung Unabhängig davon, ob es auf dem Konto erfasst wurde, müssen Sie bei Festgeldern, die die Darlehenslaufzeit überschritten haben, sich aber noch in einem verpfändeten Zustand befinden, auf die Rückzahlung der entsprechenden Darlehen achten und verstehen, ob die Es wurden entsprechende Pfandrechte ausgeübt. Bei Festgeldzertifikaten, die andere garantieren, ist darauf zu achten, ob die Garantie überfällig ist und ob die entsprechende Qualität ausgeübt wurde.

6. Informationen zur Korrespondenzbestätigung mit Zeiteinzahlung. Führen Sie das Bestätigungsverfahren nach Bedarf durch und achten Sie darauf, ob das Antwortschreiben der Bank eine vollständige Antwort auf die Punkte enthält, einschließlich „ob es zur Garantie verwendet wird oder ob andere Verwendungsbeschränkungen bestehen“.

7. Analysieren Sie in Kombination mit der Prüfung der Finanzaufwendungen und Kapitalerträge die Rationalität der Zinserträge und stellen Sie fest, ob die Festgeldeinlage tatsächlich existiert oder ob eine extrakorporale Kapitalzirkulation vorliegt. Wenn die Buchzinserträge viel höher sind als die auf der Grundlage von Termineinlagen berechneten fälligen Zinsen, ist dies wahrscheinlich ein Hinweis darauf, dass das geprüfte Unternehmen über außerbuchmäßige Termineinlagen verfügt. Wenn die Buchzinserträge deutlich geringer sind als die auf der Grundlage von Termineinlagen berechneten fälligen Zinsen, ist dies wahrscheinlich ein Hinweis darauf, dass das geprüfte Unternehmen Zinserträge übertragen oder Termineinlagen zweckentfremdet oder manipuliert hat.

8. Für im Berichtszeitraum fällige und vorgetragene Festgelder sowie für nach dem Bilanzstichtag abgezogene Festgelder sind die entsprechenden Einlösebelege, Kontoauszüge oder Online-Banking-Unterlagen etc. zu prüfen und zu verifizieren.

9. Achten Sie darauf, ob das geprüfte Unternehmen Termineinlagen und deren Beschränkungen (falls vorhanden) im Anhang zum Jahresabschluss vollständig offenlegt.

(1) Relevante Kontoeröffnungsinformationen einholen, deren Zweck und Verwendung verstehen und mit Zahlungsplattformen Dritter usw. unterzeichnete Vereinbarungen einholen;

(2) Erhalten Sie die Einzelheiten zu Betrag und Saldo der Zahlungsplattform eines Drittanbieters und überprüfen Sie die Zuverlässigkeit dieser detaillierten Informationen (z. B. durch Beobachtung des Prozesses der Anmeldung und Bedienung des Personals der geprüften Einheit). Zahlungsplattform zum Exportieren von Informationen, Überprüfung der Authentizität der Schnittstelle und Überprüfung der Plattform. Die auf der Schnittstelle angezeigten oder heruntergeladenen Informationen stimmen mit den detaillierten Informationen überein, die dem Wirtschaftsprüfer usw. bereitgestellt wurden, und werden mit den Buchhaltungsunterlagen überprüft Bei Großtransaktionen werden weitere Prüfverfahren in Erwägung gezogen.