Betriebsbudget – Verkaufsbudget, Produktionsbudget, Einkaufsbudget, Ausgabenbudget, Personalbudget usw.

Spezielles Entscheidungsbudget – hauptsächlich Investitions- und Finanzierungsentscheidungsbudget

Unterhaushalt (Hilfshaushalt)

Finanzbudget – Kapitalbudget, geplante Bilanz, geplante Gewinn- und Verlustrechnung

Kurzfristiges Budget – der Budgetzeitraum liegt innerhalb eines Jahres (einschließlich 1 Jahr)

Langfristiges Budget – Budget für mehr als 1 Jahr

Verantwortlich für die Verwaltung des Unternehmensbudgets

Untersuchen und genehmigen Sie Budgetverwaltungssysteme und -richtlinien, überprüfen Sie den jährlichen Haushaltsentwurf oder den Haushaltsentwurf bzw. Haushaltsanpassungsentwurf und legen Sie ihn dem Vorstand zur Genehmigung vor, überwachen und bewerten Sie die Haushaltsumsetzung der Einheit und erstatten Sie dem Vorstand Bericht

Insbesondere verantwortlich für die Verfolgung und Verwaltung von Unternehmensbudgets, die Überwachung der Umsetzung von Budgets, die Analyse der Unterschiede und Gründe zwischen Budgets und der tatsächlichen Umsetzung sowie das Unterbreiten von Meinungen und Vorschlägen zur Verbesserung des Managements.

Insbesondere verantwortlich für die Budgetvorbereitung, Ausführung, Analyse und andere Arbeiten im Zusammenhang mit der Geschäftstätigkeit dieser Abteilung

Basierend auf den tatsächlichen Wirtschaftsaktivitäten und ihren Budgets im historischen Zeitraum wird das Budget durch Anpassung der Wirtschaftsaktivitätsposten und -beträge im historischen Zeitraum erstellt.

Vorteile – geringer Vorbereitungsaufwand

Nachteile – es kann dazu führen, dass ineffektive Ausgaben nicht wirksam kontrolliert, unnötige Ausgaben rationalisiert werden und Verschwendung verursacht wird.

Beginnen Sie bei Null, analysieren Sie die Rationalität der wirtschaftlichen Aktivitäten während der Haushaltsperiode auf der Grundlage des tatsächlichen Bedarfs und erstellen Sie durch eine umfassende Bilanzierung einen Haushaltsplan

Anwendungsbereich – gilt für alle Budgets, insbesondere für Budgets, die selten auftreten, oder für Budgets mit großen Änderungen in der Grundlage der Budgeterstellung

Vorteil

Mangel

Bezieht sich auf die Festlegung eines bestimmten Geschäftsvolumens (bezieht sich auf elastische Variablen im Zusammenhang mit Budgetposten wie Unternehmensleistung, Verkaufsvolumen, Betriebsvolumen usw.) innerhalb des Budgetzeitraums als feste Grundlage, ohne mögliche Änderungen zu berücksichtigen.

Vorteile – die Vorbereitung ist relativ einfach und für Führungskräfte leicht verständlich

Nachteile – schlechte Vergleichbarkeit

Bestimmen Sie auf der Grundlage der Analyse der quantitativen Abhängigkeit zwischen Geschäftsvolumen und Budgetposten den Ressourcenverbrauch verschiedener Geschäftsvolumina und ihrer entsprechenden Budgetposten (y=a bx).

Anwendungsbereich – gilt für alle geschäftsvolumenbezogenen Budgets bei der Erstellung umfassender Budgets

Vorteil

Mangel

Als Budgetzeitraum verwenden Sie einen festen Abrechnungszeitraum (z. B. das Kalenderjahr).

Vorteile: Der Haushaltszeitraum entspricht dem Rechnungszeitraum und der Vergleich der tatsächlichen Zahlen mit den Haushaltszahlen erleichtert die Analyse und Bewertung der Haushaltsausführung.

Nachteile – Mangel an langfristiger Planung, was zu kurzfristigem Verhalten führt

Gemäß dem festgelegten Haushaltsvorbereitungszyklus und der fortlaufenden Häufigkeit wird der ursprüngliche Haushaltsplan angepasst und ergänzt, von Periode zu Periode gerollt und kontinuierlich gefördert.

Einstufung

Vorteil

Mangel

Es ist der Ausgangspunkt für die Erstellung des gesamten Budgets.

Bareinnahmen = aktueller Umsatzerlös x Umsatzprozentsatz der aktuellen Periode des Umsatzes der aktuellen Periode der vorherigen Periode

Saldo der Forderungen am Ende der Periode = Umsatzerlös für die aktuelle Periode x Umsatzrückgewinnungsprozentsatz am Ende der Periode

Das einzige Budget, das nur physische Mengenindikatoren und keine Wertmengenindikatoren umfasst.

Basierend auf dem Verkaufsbudget erstellt

Budgetiertes Produktionsvolumen = Budgetiertes Verkaufsvolumen. Geschätzter Endbestand an Fertigwaren – Geschätzter Endbestand an Fertigwaren

Basierend auf dem Produktionsbudget erstellt

Geschätzte Materialeinkaufsmenge = Produktionsbedarf Endbestand – Anfangsbestand

Höhe der Verbindlichkeiten = erwartetes Materialeinkaufsvolumen x Materialstückpreis x zukünftiges Zahlungsverhältnis

Basierend auf dem Produktionsbudget erstellt

Gesamtarbeitskosten = Gesamtarbeitsstunden x Arbeitsstundenkosten, wobei Gesamtarbeitsstunden = geschätzte Produktion x Arbeitsstunden pro Produkteinheit

Variabler Fertigungsaufwand – erstellt auf Basis des Produktionsbudgets

Wöchentlicher Fertigungsaufwand – muss Stück für Stück geschätzt werden, normalerweise nicht auf der Grundlage des Produktionsbudgets und hat nichts mit der Produktion der aktuellen Periode zu tun

Zusammenfassung der Vertriebs-, Produktions-, direkten Material-, direkten Arbeits- und Produktionsgemeinkostenbudgets, die nicht direkt Geldeingänge und -zahlungen beinhalten

Vertriebsausgaben – Das Budget wird auf der Grundlage des Vertriebsbudgets erstellt

Verwaltungsausgabenbudget – basiert im Allgemeinen auf tatsächlichen Ausgaben der Vergangenheit und wird entsprechend vorhersehbarer Änderungen während des Budgetzeitraums angepasst

Erstellt auf der Grundlage des Betriebsbudgets und des Sonderentscheidungsbudgets (ohne Produktionsbudget und Produktkostenbudget)

Verfügbares Bargeld = Eröffnungsbetrag der Kassenbelege

Barbestand = verfügbares Bargeld – Barauszahlungen Schlussbarguthaben = Barguthaben Ruijin-Finanzierung – Bargeldverwendung

Wenn es sich um kurzfristige Fremdkapitalzinsen handelt (die Aufnahme oder Rückzahlung am Ende der aktuellen Periode hat keinen Einfluss auf die Zinsen der aktuellen Periode); Es ist festgelegt, dass am Ende jeder Periode Zinsen gezahlt werden sollen: Zinsen = (Kreditsaldo am Ende der Vorperiode, neuer Kreditbetrag am Anfang der aktuellen Periode) × Zinssatz × Kreditlaufzeit

Erstellungsgrundlage: diverse Betriebshaushalte, Sonderbeschlusshaushalte und Kapitalhaushalte

Die Höhe des Postens „Einkommensteueraufwand“ ist eine Budgetschätzung und wird nicht auf Basis des „Gesamtgewinns“ multipliziert mit dem Einkommensteuersatz berechnet.

Bereiten Sie sich vor, indem Sie verschiedene Betriebsbudgets, Sonderentscheidungsbudgets, Kapitalbudgets und erwartete Gewinn- und Verlustrechnungen während des Planungszeitraums kombinieren

Das Ende der Erstellung eines umfassenden Budgets