2-Gestione operativa-02 Controllo operativo e analisi finanziaria-001
1-Preparazione dell'equazione contabile: attività = passività patrimonio netto. Lo stato patrimoniale è un rendiconto statico e le voci del rendiconto sono organizzate in base alla liquidità. Lo stato patrimoniale riflette lo stato operativo della società.
2-Equazione contabile della tabulazione: entrate - spese = profitto. Fornire informazioni: riflettere gli utili dell'azienda, riflettere la composizione degli utili dell'azienda, riflettere la situazione del pagamento delle imposte e prevedere le tendenze future di sviluppo dell'azienda. L’utile netto deriva da tre aspetti: utile operativo, reddito da investimenti e proventi e spese netti non operativi.
3-Riflettere il rapporto tra utile netto e saldo di cassa; prevedere i flussi di cassa futuri; valutare la capacità dell'azienda di ottenere e utilizzare liquidità; determinare la capacità dell'azienda di pagare interessi, dividendi e debiti maturi; tipologie di flussi di cassa in entrata e in uscita;
Capacità di finanziamento esterno: assorbire investimenti, emettere azioni, distribuire profitti, pagare dividendi, rimborsare capitale e interessi del debito, restituire capitale o investimento
Flusso di cassa netto di finanziamento
Investimenti in beni immobili, titoli azionari e di debito e recupero del capitale e del reddito da tali investimenti. Se è un valore negativo significa che sono necessari finanziamenti interni ed esterni
flusso di cassa netto degli investimenti
La liquidità generata dai ricavi e la sua capacità di generazione di surplus: finanziamenti interni che possono essere utilizzati per sostenere l’entità delle liquidità operative, ripagare il capitale e gli interessi del debito e sostenere gli investimenti a lungo termine
flusso di cassa operativo netto
Contenuti di gestione finanziaria
progetto
Rendiconto finanziario
Capacità di crescita
①L'espansione del volume d'affari dell'impresa nello sviluppo a lungo termine
②Il tasso di crescita del reddito e del profitto portato dagli investimenti in risorse a lungo termine
crescita aziendale
①Il rapporto proporzionale tra capitale proprio e debito nel capitale aziendale
②Leva finanziaria in diverse strutture di capitale e suo impatto sui profitti
struttura finanziaria
①Se il denaro è sufficiente a coprire le spese operative quotidiane
② Se le passività correnti possono essere ripagate con attività correnti sufficienti
①Se le passività a lungo termine possono essere rimborsate e la possibilità di fallimento
Solvibilità
fluidità
Rischio finanziario
capacità di controllo
Rendimenti e rischi per gli azionisti
Utile al netto delle tasse
pianificazione fiscale
Meno: imposta sul reddito
Operazione sul capitale
reddito da investimenti
utile prima delle imposte
leva finanziaria
Meno: interessi spesati
Distribuzione dei dividendi (utili non distribuiti)
profitto non distribuito
rischio d'impresa
EBIT
Costi fissi (parte non pagata)
influenza operativa
Costi fissi (quota monetaria)
Meno: reddito variabile
Ricavi delle vendite
Scala delle vendite e rischio di mercato
Contenuti di gestione finanziaria
progetto
Conto economico (conto economico)
Contenuti di gestione finanziaria
Finanziamento azionario (struttura del capitale)
Finanziamento del debito (struttura del capitale)
Credito commerciale
credito bancario
Capitale versato, patrimonio netto
Debiti a lungo termine
è possibile pagare per questi account
prestito a breve termine
Passività e patrimonio netto
bilancio
tre tavoli
1||| bilancio
Un rendiconto contabile che riflette tutte le attività e gli interessi proprietari di un'impresa a una data specifica.
2||| conto economico
Una dichiarazione che riflette i ricavi delle vendite, i costi e la redditività dell'azienda in un periodo di tempo
3||| Rendiconto finanziario
Riflette le informazioni di un'impresa sugli afflussi e sui deflussi di liquidità e mezzi equivalenti durante un periodo specifico
① La capacità di ottenere volumi di affari e ricavi più elevati con la stessa occupazione delle risorse e capacità produttiva
②La capacità di ottenere entrate da nuovi investimenti patrimoniali
①La capacità di ridurre i costi per generare maggiori profitti a parità di volume d'affari e livello di ricavi
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