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ACCA-TX-Einzelsteuer
Der persönliche Steuerleitfaden im Fach F6 Steuerrecht der ACCA-Prüfung umfasst hauptsächlich den Steuerberechnungsprozess, damit verbundene Befreiungen und Anpassungen, Arbeitnehmereinkommen, steuerpflichtige Vorteile für Unternehmen usw.
Bearbeitet um 2024-03-19 13:12:05
- Hundert Jahre Einsamkeit Charakter-Beziehungsdiagramm
Einhundert Jahre Einsamkeit ist das Meisterwerk von Gabriel Garcia Marquez. Die Lektüre dieses Buches beginnt mit der Klärung der Beziehungen zwischen den Figuren. Im Mittelpunkt steht die Familie Buendía, deren Wohlstand und Niedergang, interne Beziehungen und politische Kämpfe, Selbstvermischung und Wiedergeburt im Laufe von hundert Jahren erzählt werden.
- Hundert Jahre Einsamkeit Charakter-Beziehungsdiagramm
Einhundert Jahre Einsamkeit ist das Meisterwerk von Gabriel Garcia Marquez. Die Lektüre dieses Buches beginnt mit der Klärung der Beziehungen zwischen den Figuren. Im Mittelpunkt steht die Familie Buendía, deren Wohlstand und Niedergang, interne Beziehungen und politische Kämpfe, Selbstvermischung und Wiedergeburt im Laufe von hundert Jahren erzählt werden.
- Projektmanagement-Prozess-Vorlage
Projektmanagement ist der Prozess der Anwendung von Fachwissen, Fähigkeiten, Werkzeugen und Methoden auf die Projektaktivitäten, so dass das Projekt die festgelegten Anforderungen und Erwartungen im Rahmen der begrenzten Ressourcen erreichen oder übertreffen kann. Dieses Diagramm bietet einen umfassenden Überblick über die 8 Komponenten des Projektmanagementprozesses und kann als generische Vorlage verwendet werden.
ACCA-TX-Einzelsteuer
- Hundert Jahre Einsamkeit Charakter-Beziehungsdiagramm
Einhundert Jahre Einsamkeit ist das Meisterwerk von Gabriel Garcia Marquez. Die Lektüre dieses Buches beginnt mit der Klärung der Beziehungen zwischen den Figuren. Im Mittelpunkt steht die Familie Buendía, deren Wohlstand und Niedergang, interne Beziehungen und politische Kämpfe, Selbstvermischung und Wiedergeburt im Laufe von hundert Jahren erzählt werden.
- Hundert Jahre Einsamkeit Charakter-Beziehungsdiagramm
Einhundert Jahre Einsamkeit ist das Meisterwerk von Gabriel Garcia Marquez. Die Lektüre dieses Buches beginnt mit der Klärung der Beziehungen zwischen den Figuren. Im Mittelpunkt steht die Familie Buendía, deren Wohlstand und Niedergang, interne Beziehungen und politische Kämpfe, Selbstvermischung und Wiedergeburt im Laufe von hundert Jahren erzählt werden.
- Projektmanagement-Prozess-Vorlage
Projektmanagement ist der Prozess der Anwendung von Fachwissen, Fähigkeiten, Werkzeugen und Methoden auf die Projektaktivitäten, so dass das Projekt die festgelegten Anforderungen und Erwartungen im Rahmen der begrenzten Ressourcen erreichen oder übertreffen kann. Dieses Diagramm bietet einen umfassenden Überblick über die 8 Komponenten des Projektmanagementprozesses und kann als generische Vorlage verwendet werden.
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- Gliederung
Grundwissen des Gesundheitsmanagers Kapitel 4 Häufige chronische Krankheiten Abschnitt 2 Bösartige Tumoren
persönliche Steuer
Wohnsitz im Vereinigten Königreich
Drei Schritte zur Bestimmung des Bewohners
Nicht im Vereinigten Königreich ansässige Personen müssen ebenfalls britische Einkommenssteuer zahlen
Schritt 1: Führen Sie automatisch Tests im Ausland durch, um die Anforderung der Steuerfreiheit zu erfüllen
Lebte weniger als 16 Tage im Vereinigten Königreich
Sie haben weniger als 46 Tage im Vereinigten Königreich gelebt und waren in den letzten drei Jahren nicht dort ansässig
Nehmen Sie einen Vollzeitjob im Ausland an und halten Sie sich ≤ 90 Tage im Jahr im Vereinigten Königreich auf
Schritt 2: Automatischer UK-Test zur Erfüllung der Steuerzahlung
Lebte im laufenden Jahr ≥183 Tage im Vereinigten Königreich
Es gibt kein Haus im Ausland, aber eines im Vereinigten Königreich
Vollzeitjob in Großbritannien
Schritt drei: Angemessenheitstest
Die Beurteilung erfolgt anhand der Dauer des Aufenthalts, abhängig davon, ob er schon einmal dort ansässig war und welche Bindungen er eingeht.
5 Bindungen: 1/Sie haben einen Ehepartner oder minderjährige Kinder, aber keine Eltern. 2/Sie haben einen Wohnsitz (nicht unbedingt Ihr eigenes Haus) und bleiben für eine Nacht. 3/Mehr als 90 Tage in einem Jahr /Die Zeit, die man im laufenden Jahr im Vereinigten Königreich verbracht hat. Länger in anderen Ländern: 5/40 Tage im Jahr und 3 Stunden am Tag;
Steuerberechnungsprozess
Einkommen
NSI
Handelseinkommen/Arbeitseinkommen/Immobiliengeschäftseinkommen/Rente
SI
Bankeinlagen und Zinsen der Bausparkassen gehen tatsächlich ein, während Staatsanleihen abgegrenzt werden.
Sämtliche Steuern müssen bezahlt werden und die Zinsen auf die Staatsschulden werden im natürlichen Jahr berechnet.
Steuerfrei: 1. Zinsen der National Savings and Investment Bank auf das Sparzertifikat von NS&I. 2. ISA-Einzelsparkonten – Dividenden auf Aktienkäufe sind steuerfrei und Aktienverkäufe sind steuerfrei Kapitalertragssteuer, jedoch nur für die ersten 20.000 pro Jahr. 3. Weitere Steuerbefreiungen: Entlassungsentschädigung, Glücksspieleinkommen, Stipendien, Lotterie (Bonusprämie, Entschädigungszinsen, staatliche Zuschüsse;
Ein Investitionskreditzins kann vom Bruttoeinkommen abgezogen und im NSI/SI/DI abgezogen werden, damit er nicht auf das nächste Jahr übertragen werden kann.
Das Nettoeinkommen wird an ANI angepasst (bereinigtes Nettoeinkommen). Wenn ANI weniger als 10 W beträgt, erhalten Sie 12570 PA. Wenn ANI ≥ 125140, PA = 0.
Wandeln Sie steuerpflichtiges Einkommen in Steuerschuld um – Bucket-Regel: 0/37700/150000, entsprechend dem Grundsteuerzahler/Steuerzahler mit höherem Steuersatz/Steuerzahler mit zusätzlichem Steuersatz. SI hat eine Steuergrenze von 5.000. SI-Wasser unter 5.000 ist steuerfrei. Beachten Sie, dass nur der Teil von SI zwischen 0 und 5.000 steuerfrei ist und dieser Teil von NSI verdrängt wird. Um das hohe, niedrige oder mittlere Einkommen zu ermitteln, muss PA abgezogen werden! Zusätzlicher steuerfreier Betrag: 1. SI-Teil: Wenn Sie den Basistarif nutzen, erhalten Sie zusätzlich 1.000 Yuan steuerfrei auf den SI-Teil, und wenn Sie den höheren Tarif nutzen, erhalten Sie zusätzlich 500 Yuan steuerfrei; 2. Für den DI-Teil erhält jeder 2.000;
NSI: weniger als 37700 ist 20 %-40 %-45 % SI: Weniger als 5000 ist 0, 5000 bis 37700 ist -20 %-40 %-45 % DI: Weniger als 37700 ist 8,75 %-33,75 %-39,35 %
Zur Berechnung der zu zahlenden Steuer wird die Steuerschuld von den an der Quelle einbehaltenen PAYE abgezogen
Relevante Kürzungen und Anpassungen
Geschenkhilfespende
Spenden im Rahmen der Lohnabzugsregelung können vom Einkommen des Arbeitnehmers abgezogen werden
1. Steuererleichterung an der Quelle, Nettobetrag zahlen, Bruttobetrag erhalten; 0,8% selbst zahlen 2. Die Brutto-AMT kann den Umfang des Budgets vergrößern, um Veränderungen für Menschen mit hohem, mittlerem und niedrigem Einkommen herbeizuführen; 3. Passen Sie ANI als Subtrahend von ANI an;
Besondere Vereinbarung des Ehepartners – Steuerplanung
0-Null-Tarifband bedeutet, dass das SV/DI-Abzugskontingent nicht ausgeschöpft ist und aufeinander übertragen werden kann.
Wenn sowohl Ehemann als auch Ehefrau den Grundsteuersatz zahlen, kann PA 1260￡ überweisen, dies muss sich jedoch in der Steuerschuld widerspiegeln (1260*20 %=252).
Wenn ein Paar gemeinsam Eigentum besitzt, wird es mit dem halben Steuersatz pro Person besteuert, es sei denn, es wird ein klares Verhältnis angegeben; Paare können gemeinsame Konten eröffnen, um ihre Einkommen auszugleichen und den Ehegatten mit geringem Einkommen angemessen zu nutzen, um Steuern zu vermeiden.
Kindergeld Einkommensteuer
Voraussetzung für den Kinderbetreuungszuschuss ist, dass der ANI 50.000 Yuan nicht überschreitet. Wenn er 100 Yuan übersteigt, wird 1 % des Kinderbetreuungszuschusses zurückerstattet. Wenn er 60.000 Yuan übersteigt, wird der gesamte Kinderbetreuungszuschuss zurückerstattet. Wenn einer der Ehegatten 50.000 Yuan übersteigt, wird unabhängig davon, wer den Kinderbetreuungszuschuss erhält, dieser als Verdiener berechnet;
Arbeitnehmereinkommen
Wenn die Kilometerpauschale des Unternehmens gering ist, können die 45/25 Pence des Landes als Ausgleich für das Einkommen des Arbeitnehmers verwendet werden.
Aufgabe 4/ Körperschaftsteuerpflichtige Vorteile
Gutschein
Ist auf der Geldgutscheinkarte ein Betrag ausgewiesen, werden die Kosten anhand des Betrages berechnet; Nicht monetärer Gutschein. Berechnen Sie den steuerpflichtigen Betrag auf der Grundlage der dem Unternehmen entstandenen Kosten. Berechnung des mit der Firmenkreditkarte verrechneten Betrags
Private Nutzung von Unternehmensvermögen (kein Pkw/Van): Je nachdem, welcher Betrag höher ist:
Spendensituation: Je nachdem, welcher Wert höher ist: MV zum Zeitpunkt der Schenkung – von den Mitarbeitern gezahlte Gegenleistung oder ursprüngliche Kosten – bereits veranschlagte Leistung (der steuerpflichtige Betrag, der von allen vorherigen Mitarbeitern verwendet wurde) – von den Mitarbeitern gezahlte Gegenleistung
Auto und Treibstoff
Auto
Steuerpflichtiger Autovorteil = x % * (Listenpreis – Kapitaleinlage) * Zeit % – die von den Mitarbeitern gezahlte Gegenleistung. Die Kapitaleinlage ist der Teil, der von den Mitarbeitern gezahlt wird, wenn der Chef das Auto kauft, und darf 5.000 nicht überschreiten
Diese x % werden aufgeteilt in Elektrofahrzeuge (2 %), Benzinfahrzeuge (15 % für Hubräume über 51–54 g, 16 % für über 55 g und 1 % für jede weitere 5 g in der Zukunft sowie 4 % für Dieselfahrzeuge mit einem Hubraum von mehr als 51–54 g). ROT nicht erfüllen, mit maximal 37 %
Kraftstoff
Solange das Unternehmen es zahlt, beträgt es x%*25300*m/12
Wohnraum
im Zusammenhang mit der Arbeit
Befreiung von der Wohnungssteuer
Vom Arbeitgeber bezahlte Nebenkosten/Möbel
Je nachdem, welcher Betrag kleiner ist: 10 % des Nettoeinkommens und (Ausgaben des Arbeitgebers für Betriebskosten und 20 % der Möbel)
Hat nichts mit der Arbeit zu tun
Gehäuse
allgemeine Gebühr
Der höhere Wert aus Jahreswert und vom Arbeitgeber gezahlter Miete, Anmerkung n/12
Aufpreis – der Anschaffungspreis zuzüglich Nachaktivierung beträgt mehr als 75.000,
Der Zeitraum zwischen dem Kauf des Hauses und der ersten Nutzung durch Mitarbeiter beträgt weniger als 6 Jahre (Kaufpreis: Kapitalerhöhung vor dem Steuerjahr des Einzugs – 75.000) *2 %*n/12
Ab 6 Jahren nutzen Sie statt des Kaufpreises die MV beim Einzug des Arbeitnehmers
Bitte achten Sie bei der Kapitalerweiterung darauf, ob diese durch MV abgedeckt ist.
Vom Arbeitgeber bezahlte Nebenkosten/Möbel
Der Arbeitgeber gibt 20 % für Nebenkosten und Möbel aus
Die ersten 8.000 US-Dollar der vom Arbeitgeber gezahlten Umzugskosten sind steuerfrei
vorteilhafter Kredit/billigerer Kredit
Von der HMRC genehmigter Zinssatz (2 %) – der tatsächliche Zinssatz für das vom Unternehmen bereitgestellte Darlehen, der den steuerpflichtigen Teil der Arbeitnehmerleistung ergibt (Darlehen unter 10.000 £ sind steuerfrei) Hinweis: Es gibt zwei Methoden, normal/strikt, zur Berechnung der Zinsen der HMRC. Es gibt nur eine strenge Methode zur Berechnung der tatsächlich an das Unternehmen gezahlten Zinsen! ! Wählen Sie die kleinere der beiden HRMC-Methoden, um weniger Steuern zu zahlen
normale/durchschnittliche Methode --borrowing period (Anfang und Ende der Periode)/2*n/12 Beachten Sie, dass der Saldo am Anfang und am Ende der Periode die größte Zahl zu diesem Zeitpunkt sein sollte; Alternative/strenge Methode – berechnet nach dem Zeitraum, der dem tatsächlichen Betrag entspricht, was mit der vom Unternehmen bereitgestellten Methode zur Berechnung der Darlehenszinsen identisch ist
BEZAHLEN
Der Arbeitgeber meldet PAYE-Informationen über das Echtzeit-Infosystem an HMRC
P11D – steuerpflichtiger Arbeitnehmervorteil, 6. Juli des folgenden Steuerjahres, der dem Finanzamt und den Mitarbeitern vorgelegt werden muss;
P60 – Informationen zu Einkommen, Steuerkennzeichen und Abzug des Arbeitnehmers, die den Arbeitnehmern am 31. Mai des folgenden Steuerjahres ausgehändigt werden;
P45 – Bei ausgeschiedenen Mitarbeitern wird eine Aktie an den alten Chef, eine Aktie an Sie selbst und zwei Aktien an den neuen Chef weitergegeben;
Die erste verspätete Zahlung spielt keine Rolle, die zweite einmonatige verspätete Zahlung wird mit einer Geldstrafe belegt: 9 Personen erhalten eine Geldstrafe von 100, 49 erhalten eine Geldstrafe von 200, 249 erhalten eine Geldstrafe von 300, 250 erhalten eine Geldstrafe von 300 und mehr als drei Monate werden mit einer Geldstrafe belegt mit einer Geldstrafe von 5 % belegt werden.
Aufgabe 12/ Sozialversicherungsbeitrag
Klasse 1-Angestellter (Grundschule)
Arbeitgeber der Klasse 1 (sekundär)
5.000 können reduziert werden
Sie basieren alle auf unterschiedlichen Anteilen des Arbeitnehmereinkommens, darunter: 1. Gehalt, Bonus; 2. Vom Chef erstattetes, staatlich gefördertes Lenkgeld ab 10.000 Kilometern; 3. Bargeldbeleg; Hinweis: Achten Sie darauf, ob der Verdienstzeitraum jährlich oder monatlich ist.
Klasse1-A
15,05 % basierend auf dem Wohlergehen des Unternehmens in Aufgabe 4
Elektronische Zahlung ist möglich – 22. Juli nach dem Steuerjahr; Oder zahlen Sie per Scheck – 19. Juli nach dem Steuerjahr;
Mitarbeiter-NIC
Klasse 2
3,15 Pfund pro Woche, keine Zahlung erforderlich, wenn das Einkommen weniger als 12570 beträgt
Klasse4
auf Handelsgewinne nach Verlustrückführung
Der Steuersatz zwischen 12571 und 50270 beträgt 10,25 %; Größer als 50270 Steuersatz 3,25 %
Der Einzelunternehmer zahlt es an sich selbst, das Unternehmen zahlt es jedoch nicht.
Aufgabe 11/ Partnerschaft
Hauptsächlich, weil es einen weiteren Schritt der Gewinnverteilung als Einzelunternehmer gibt, Aufgaben 7, 8, dann 11, dann 9 und 10
Partner, die auf halbem Weg beitreten, berechnen ihr steuerpflichtiges Einkommen gemäß der Berechnungslogik von BP1-3.
Aufgabe 10/ Handelsverlust
Cashbasierte Verluste können nur zum Ausgleich von Handelsgewinnen vorgetragen werden.
Das Gesamteinkommen kann im laufenden Jahr und rückwärts abgezogen werden, das Handelseinkommen kann in der Zukunft abgezogen werden.
Die Erklärung muss vor dem 31. Januar des nächsten zwei Jahres nach dem Steuerjahr erfolgen. Beispiel: Die Verluste im Jahr 2022/23 werden am 31. Januar 2025 geltend gemacht. Der Übertrag muss am Ende erfolgen. Der Zweck der Steuerplanung besteht nicht darin, PA zu verschwenden
Es gibt keine Begrenzung für den Abzug von Handelsverlusten;
Handelsverluste können von anderen Einkünften abgezogen werden (einschließlich Arbeitseinkommen, Vermögen, SI/DI außer Handelseinkünften), wobei der höhere Betrag von 5 W oder 25 % des Gesamteinkommens nicht überschritten werden darf.
So berechnen Sie den Abzug: 1. Addieren Sie zunächst die Handelserträge und das Vermögen, um die Gesamtsumme zu berechnen. 2. Je nachdem, welcher Wert höher ist, zwischen 25 % der Gesamtmenge und 5 W; 3. Darüber hinaus kann der Handel vollständig ausgeglichen werden;
Verluste in den ersten vier Jahren können vom Gesamteinkommen von drei Jahren vor PA abgezogen werden
Abschlussverluste (die Barmittelbasis kann nur zum Ausgleich zukünftiger Handelsgewinne verwendet werden)
BP zuletzt – Berechnen Sie den Verlust der letzten Periode normal, und Sie können die Gesamteinnahmen einer Periode vorwärts verrechnen.
tödlicher Verlust
LIFO zieht drei Jahre Handelserträge vorwärts ab
Berechnung des Endverlustes: Verluste in den 12 Monaten vor Betriebseinstellung! ! Verwenden Sie 4/5 als Trennlinie, um die Verluste für die beiden Perioden zu berechnen (wenn eine der Perioden eine positive Zahl ist, nehmen Sie sie als 0 an, und die in den ersten drei Perioden gezahlte überschüssige Steuer wird zu den Verlusten danach addiert). 4/5); Der Zeitraum vor dem 5.4. kann sich über zwei Abrechnungszeiträume erstrecken, um den Verlust für den Zeitraum vor dem 5.4. zu berechnen. Die Ergebnisse können von der Berechnungsmethode des letzten BP abweichen, es sei denn, der 4/5 wird als Abrechnungstag verwendet;
Aufgabe 9/ Steuerperiode anpassen
In welches Steuerjahr das Ende des Abrechnungszeitraums des fortzuführenden Betriebsjahres fällt, ist der Gewinn dieses Jahres der Steuergewinn.
Die Unternehmensgründung gliedert sich in drei Phasen: Die erste Periode: vom ersten Tag bis zum ersten 5. April; Zweiter Absatz: Liegt ein Bilanzstichtag im zweiten Steuerjahr und liegt dieser weniger als 12 Monate nach Beginn der Geschäftstätigkeit, wird der Steuergewinn um 12 Monate nach Beginn der Geschäftstätigkeit verschoben; , wird der Bilanzstichtag um 12 Monate vorverlegt; wenn kein Bilanzstichtag verwendet wird, handelt es sich um den Bilanzgewinn, der dem zweiten Steuerjahr entspricht; Absatz 3: Das buchhalterische Ende des dritten Steuerjahres wird um 12 Monate vorverlegt;
Umstände der Geschäftseinstellung: Wenn der letzte Tag nicht den 5. April überschreitet, muss der Steuergewinn der letzten Periode die Buchgewinne der ersten beiden Perioden umfassen, da die Buchgewinne der vorletzten Periode am 5. April fällig sind und noch nicht ausgezahlt wurden wenn der Betrieb eingestellt wird. Gemeinsam abgeben
Aufgabe 8/ Kapitalfreibetrag
Auf der Barbasis ist kein Kapital zulässig
Anlagen und Maschinen
Asset-Typ
Hauptpool
Mittelreihe-Auto 1–50 g/km
Pool zum Sonderpreis
Vermögenswerte mit Fahrzeugen mit hohem Schadstoffausstoß und einer Lebensdauer von ≥25 Jahren
Fahrzeuge der mittleren und oberen Reihe haben keinen Anspruch auf AIA
PM, integraler Bestandteil eines Gebäudes
Elektrisches System, Kaltwassersystem, Raum-/Wasserheizsystem, Belüftung, Kühlung, Aufzug...
SLA-kurzlebiger Vermögenswert
Vermögenswerte, die voraussichtlich innerhalb von 8 Jahren veräußert werden, werden normalerweise separat berechnet, um die Abschreibung zu berechnen, und das BA/BC-Clearing wird zur Berechnung der Abschreibung für die Veräußerung verwendet. Bei einer Nutzungsdauer von mehr als 8 Jahren wird es in die MP-Berechnung einbezogen;
Auto
Fahrzeuge in der mittleren Reihe mit 1–50 g/km in MP entsprechen einer Wertminderung von 18 %; Fahrzeuge in der oberen Reihe entsprechen in SRP einer Wertminderung von 6 %;
Abschreibungsart
WDA-Abschreibungszuschuss für noch genutzte Vermögenswerte
SRP-6 %, andere 18 %
AIA-jährlicher Investitionszuschuss für neu erworbene Vermögenswerte (außer Autos)
Die AIA-Abschreibung beträgt online 1 Million, die zuerst von SRP verwendet wird.
Anstatt den Abrechnungszeitraum zu betrachten und mit n/12 zu multiplizieren, multipliziert AIA zunächst 1 Million mit n/12, um den Maximalwert zu berechnen! Dies unterscheidet sich von der Methode von MP Wenn der AIA nicht ausreicht, muss der verbleibende Wert des Vermögenswerts wieder in MP/SRP zurückgeführt werden, um eine Wertminderung zu verhindern! ! !
FYA-Erstjahreszulage für das Auto
Die Nullverschiebungskosten gehen direkt in die Ausgaben ein
Sie müssen nicht monatelang darüber nachdenken
Bei teilweise privater Nutzung wird der Endsaldo normal berechnet, der Abschreibungsbetrag muss jedoch mit dem öffentlichen Anteil multipliziert werden.
Vermögenswerte verkauft
Separat aufgeführte Vermögenswerte, z. B. SLA und private Nutzung durch den Chef
Beachten Sie, dass der Veräußerungsbetrag den ursprünglichen Betrag des Vermögenswerts nicht überschreiten darf. BA und BC können nur anhand des ursprünglichen Betrags berechnet werden des Vermögenswerts.
MP und SRP
Wenn im Pool noch ein Restbetrag vorhanden ist, wird die steuerliche Abschreibung normal über WDA berechnet; Wenn der Pool für einen negativen Betrag verkauft wird (ein großer Gewinn erzielt wird), muss der steuerpflichtige Betrag über BC berechnet werden
Abschlussjahr
WDA/AIA/FYA werden nicht mehr zur Berechnung der im letzten Jahr gekauften und verkauften Vermögenswerte verwendet. Alle Vermögenswerte gelten in diesem Jahr als veräußert und der Restbetrag wird über BA/BC abgerechnet.
Wenn im Jahr des Abschlusses kein AIA oder FYA vorliegt, wird der WDA für den aktuellen Zeitraum nicht berechnet und die Zeitaufteilung muss nicht berücksichtigt werden, das Verhältnis der privaten Nutzung muss jedoch berücksichtigt werden berechnet.
Struktur & Gebäude Muss zu Handels- oder Vermietungszwecken dienen
Die Abschreibung und Amortisation erfolgt über 33 Jahre und 4 Monate, also SBA=3 %*(COST-Grundstückskosten)*n/12
Wird bei Reparaturen der aktivierte Betrag erhöht, muss der Wertverlust des erhöhten Teils gesondert berechnet werden, da die Nutzungsdauer vom ursprünglichen Teil abweicht.
Aufgabe 7/ Handelseinkommen Merkmale des Handelsertrags: Zweck, Häufigkeit, Kurzzeit, Gewinnstreben, Verarbeitung, absichtlicher Erwerb
Passen Sie den Nettogewinn des Abrechnungszeitraums an den Handelsgewinn des Abrechnungszeitraums an
Bei der Anmietung eines Autos mit einem Hubraum von mehr als 50 g/km werden 15 % des Mietpreises abgezogen
Der Monat der Nutzung muss nicht berücksichtigt werden
Wenn der TWDV des MP weniger als 1000 beträgt (multipliziert mit n/12), verwenden Sie direkt WDA, um ihn zu löschen, und berechnen Sie nicht 18 %.
Bußgeld und Strafe – es besteht keine Notwendigkeit, den Mitarbeiter wieder hinzuzufügen, wenn es passiert.
Liquiditätssituation Wenn Ihr Einkommen weniger als 150.000 Yuan beträgt, können Sie kündigen. Wenn es mehr als 15.000 Yuan und mehr als 30.000 Yuan im Vorjahr beträgt, müssen Sie kündigen.
Der Kauf und Verkauf von Grundstücken und Autos zählt nicht, Maschinen und Geräte hingegen schon.
Motor Exps nutzt die Kilometerpauschale, um die Kosten für den kommerziellen Teil zu berechnen
Handelsverluste können unbegrenzt mit künftigen Jahreserträgen verrechnet werden
Das selbstgenutzte Gewerbehaus ist nicht steuerlich absetzbar
Die Gebühr reduziert sich um 350 für einen Chef, 500 für zwei Personen und 650 für drei Personen.
Aufgabe 5/ Mieteinnahmen aus Immobilien: Bei einzelnen Mietverträgen über 150.000 muss die periodengerechte Methode angewendet werden
ein Zimmer mieten
Bruttomieteinnahmen ≤ 7500, wählen Sie den niedrigeren Wert zwischen 0 und dem normal berechneten Einkommen. Wenn der Gewinn negativ ist, kann er abgezogen werden
Die Bruttomieteinnahmen (einschließlich Gebühren) liegen über 7.500, wählen Sie den niedrigeren Wert zwischen Bruttomieteinnahmen - 7.500 und normaler Berechnung
ein Haus mieten
hinzufügen Auf
Es gibt einen Unterschied zwischen der Mietbasis und der periodengerechten Basis Anzahlung: Die Anzahlung beträgt standardmäßig 0, sofern nicht anders angegeben.
Prämie – Prämie
Für den Vermieter: P*(51-N)/50 Die Gebühr für Mieter beträgt: P*(51-N)/50/N*M/12
Ein Minus für Mieter
Subtraktion
Forderungsausfälle – es gibt einen Unterschied
Existiert nicht auf Bargeldbasis;
Versicherung – Es gibt einen Unterschied
Bei der periodengerechten Abgrenzung erfolgt die Zuteilung auf Zeitbasis, bei der Einkommensteuer erfolgt jedoch standardmäßig die Barzahlung!!!
Motorkosten/Kilometerpauschale
Leasingbedingte Fahrkosten sind von den Leasingeinnahmen abzugsfähig
Sie können die Kosten direkt abziehen oder eine Kilometerpauschale angeben – 0,45 Pence/km innerhalb von 10.000 km und 0,25 Pence/km über 10.000 km.
Sonstiges, das abgezogen werden kann: umsatzbezogene Dekoration, Reparaturen, Agentur, vom Vermieter gezahlte Gemeindesteuer
Finanzierungskosten
Hausreparaturen und Gemeindesteuer können von den Mieteinnahmen abgezogen werden, Darlehenszinsen jedoch nicht.
Wohnen
Ziehen Sie 20 % der Finanzierungskosten von der Einkommensteuerschuld ab
Nichtwohngebäude, wie Büros und B&Bs
Ziehen Sie alle finanziellen Kosten direkt vom Vermögensertrag ab
Inhalt der Aufgabe 18-4: Unternehmensleasing wird von der Investition abgezogen
Ersatz für Haushaltsgegenstände, Relife
Bei Nicht-B&B-Möbeln können die Kosten beim Kauf nicht abgezogen werden. Sie müssen beim Austausch entsprechend dem aktuellen Wert des neuen Vermögenswerts mit derselben Funktion abgezogen werden, sondern es muss der Restwert der alten Möbel hinzugerechnet werden.
Gastfamilie – wird direkt während des Kaufzeitraums abgezogen
Relevante Ausgaben innerhalb der ersten 7 Jahre des Mietverhältnisses
Verlustwiederbelebung
B&B und Generalvermietung können nicht voneinander abgezogen werden; Mehrfachmieten dürfen am Ende keine negative Zahl haben und der Verlust kann im nächsten Jahr abgezogen werden.]
current-forward-self-deduction-separate: Anders als bei der Körperschaftsteuer können Unternehmensleasingverluste vom aktuellen und zukünftigen Gesamtgewinn abgezogen werden
Aufgabe 6/ Rente
1. Berechnen Sie zunächst den Rentenbetrag, der von Steuervorteilen profitieren kann: 3.500 und Einkommen, je nachdem, welcher Betrag höher ist, und prüfen Sie dann, ob Ihre Investition (PPS OPS) übersteigt; 2. Berechnen Sie AI erneut und vergleichen Sie es mit 24 W, um AA anzupassen (berücksichtigen Sie diejenigen, die in den letzten 3 Jahren übernommen wurden, sie müssen Mitglieder sein); 3. Vergleichen Sie 1 und 2, um zu berechnen, wie viel Rente in die steuerpflichtige NSI einbezogen werden sollte (berücksichtigen Sie das KKS-Anpassungssatzband und die Anpassungs-ANI, um PA zu bestimmen);
Beginnen Sie mit dem Bezug im Alter von 55 Jahren und erhalten Sie 25 % auf einmal – steuerfrei. Die restlichen 75 % sind normalerweise in der jährlichen IIT enthalten. Wenn der Gesamtbetrag 1.073.100 übersteigt, beträgt der Steuersatz 55 %.
Persönliche Rentenversicherung (PPS) – die Zahlung einer persönlichen Rente ist dasselbe wie eine Schenkungsspende
1. Steuererleichterung an der Quelle, Nettobetrag zahlen, Bruttobetrag erhalten; 2. Die Brutto-AMT kann den Umfang des Budgets vergrößern, um Veränderungen für Menschen mit hohem, mittlerem und niedrigem Einkommen herbeizuführen; 3. Passen Sie ANI als Subtrahend von ANI an;
betriebliche Altersvorsorge (OPS)
Was der Chef zahlt, kann vom Handelsvorteil abgezogen werden Was der Arbeitnehmer selbst zahlt, kann vom Arbeitseinkommen abgezogen werden
Es gibt eine Höchstgrenze für Rentenleistungen: 3600 oder Sozialwert, je nachdem, welcher Wert höher ist, Sozialwert = Arbeitnehmereinkommen, Handelsvorteil, B&B-Einkommen
Steuerfreigrenze – AA (jährlicher Freibetrag, 40.000)
40000-Basis, verwenden Sie AI (bereinigtes Einkommen), um es nach unten anzupassen. Wenn AI 240.000 übersteigt, verringern Sie AA alle zwei Blöcke um einen Block, mit einem Minimum von 4.000. 1. Der Teil einer Rente, der steuerliche Anreize über AA (AA-Gebühr) genießt, wird als steuerpflichtiges Einkommen von NSI betrachtet, und der Steuersatz wird sein, nachdem alle NSI/SI/DI aufgebraucht sind; 2. Wenn der AA nicht aufgebraucht ist, können Sie ihn um 3 Jahre zurücktragen. Verwenden Sie zuerst das aktuelle Jahr und dann das älteste.
AI (bereinigtes Einkommen) = Nettoeinkommen OPS (sowohl Sie selbst als auch der Chef werden gezählt) PPS (nur die Gehälter des Chefs werden gezählt)
12570 25300 75000 252 8,75/33,75/39,35 1073100--55% 40000–240000 12571--50270--10,25/3,25
Beachten: steuerpflichtiges Einkommen/Gewinn steuerpflichtiges Einkommen/Gewinn
Einige steuerfrei: Kantine/Uniformen stehen allen Mitarbeitern zur Verfügung... 8.000 Umzugsgebühr; Parkplatz, Arbeitsplatz, Kindergarten; Kleine Geschenke ohne Bargeld, die 50 Yuan nicht überschreiten (ausgenommen Speisen und Getränke); Die Auszeichnung für alte Mitarbeiter, also diejenigen mit mehr als 20 Dienstjahren, hat sie in den letzten 10 Jahren nicht erhalten, und der Durchschnitt liegt bei weniger als 50 Yuan pro Jahr; Kredite unter 10.000; arbeitsbezogene Unterbringung; Die Reisekosten betragen im Vereinigten Königreich 5 RMB pro Tag und im Ausland 10 RMB. Alle darüber hinausgehenden Ausgaben sind vollständig steuerpflichtig. Für Heimarbeit sind 6 Yuan pro Woche steuerfrei, der Überschuss ist steuerpflichtig; Fahrräder und erste Mobiltelefone sind von der Steuer befreit; Mitarbeiterparty, 150 Yuan pro Person/Jahr; Krankenversicherung – im Ausland völlig steuerfrei, im Vereinigten Königreich sind die steuerpflichtigen Kosten die Kosten des Arbeitgebers;