Presupuesto operativo: presupuesto de ventas, presupuesto de producción, presupuesto de compras, presupuesto de gastos, presupuesto de recursos humanos, etc.

Presupuesto especial para la toma de decisiones: principalmente presupuesto para la toma de decisiones de inversión y financiación.

Subpresupuesto (presupuesto auxiliar)

Presupuesto financiero: presupuesto de capital, balance general proyectado, estado de resultados proyectado

Presupuesto a corto plazo: el período presupuestario es de 1 año (incluido 1 año)

Presupuesto a largo plazo – presupuesto para más de 1 año

Responsable de la gestión del presupuesto corporativo.

Examinar y aprobar los sistemas y políticas de gestión presupuestaria, revisar el borrador de presupuesto anual o el borrador de presupuesto o el borrador de ajuste presupuestario y presentarlo a la junta directiva para su aprobación, monitorear y evaluar la implementación del presupuesto de la unidad e informar a la junta directiva

Responsable específico del seguimiento y gestión de los presupuestos corporativos, supervisando la ejecución de los presupuestos, analizando las diferencias y razones entre los presupuestos y la ejecución real, y proponiendo opiniones y sugerencias para mejorar la gestión.

Responsable específico de la preparación, ejecución, análisis y otros trabajos presupuestarios relacionados con el negocio de este departamento.

Con base en las actividades económicas reales y sus presupuestos en el período histórico, el presupuesto se forma ajustando las partidas y montos de la actividad económica en el período histórico.

Ventajas: pequeña carga de trabajo de preparación

Desventajas: puede conducir a la incapacidad de controlar eficazmente los gastos ineficaces, racionalizar los gastos innecesarios y provocar despilfarros.

Comenzar desde cero, analizar la racionalidad de las actividades económicas durante el período presupuestario en función de las necesidades reales y elaborar un presupuesto mediante un equilibrio integral.

Ámbito de aplicación: aplicable a todos los presupuestos, especialmente a los que ocurren con poca frecuencia o a los presupuestos con grandes cambios en la base de preparación del presupuesto.

ventaja

defecto

Se refiere a tomar un cierto nivel de volumen de negocios (refiriéndose a variables elásticas relacionadas con partidas presupuestarias como producción empresarial, volumen de ventas, volumen operativo, etc.) dentro del período presupuestario como una base fija, sin considerar posibles cambios.

Ventajas: la preparación es relativamente sencilla y fácil de entender para los directivos.

Desventajas: poca comparabilidad

Sobre la base del análisis de la dependencia cuantitativa entre el volumen de negocios y las partidas presupuestarias, determine los recursos consumidos por diferentes volúmenes de negocios y sus correspondientes partidas presupuestarias (y=a bx)

Ámbito de aplicación: aplicable a todos los presupuestos relacionados con el volumen de negocios en la preparación de presupuestos integrales.

ventaja

defecto

Utilice un período contable fijo (como el año calendario) como período presupuestario.

Ventajas: el período presupuestario corresponde al período contable y la comparación de las cifras reales y las presupuestarias favorece el análisis y la evaluación de la ejecución del presupuesto.

Desventajas: falta de planificación a largo plazo, lo que lleva a un comportamiento a corto plazo.

De acuerdo con el ciclo de preparación del presupuesto establecido y la frecuencia de renovación, el plan presupuestario original se ajustará y complementará, se renovará de un período a otro y se promoverá continuamente.

Clasificación

ventaja

defecto

Es el punto de partida para preparar todo el presupuesto.

Ingresos en efectivo = ingresos por ventas actuales x porcentaje de ventas del período actual de los ingresos por ventas del período actual del período anterior

Saldo de cuentas por cobrar al final del período = ingresos por ventas del período actual x porcentaje de recuperación de ventas al final del período

El único presupuesto que solo involucra indicadores de cantidad física y no involucra indicadores de cantidad de valor.

Elaborado en base al presupuesto de ventas.

Volumen de producción presupuestado = Volumen de ventas presupuestado Inventario final estimado de productos terminados – Inventario final estimado de productos terminados

Elaborado en base al presupuesto de producción.

Cantidad estimada de compra de material = requisitos de producción Stock final – Stock inicial

Monto de cuentas por pagar = volumen de compra de material esperado x precio unitario del material x índice de pago futuro

Elaborado en base al presupuesto de producción.

Costo laboral total = horas laborales totales x costo laboral por hora, donde horas laborales totales = producción estimada x horas laborales unitarias del producto

Gastos generales de fabricación variables: preparados en función del presupuesto de producción.

Gastos generales de fabricación semanales: deben estimarse artículo por artículo, generalmente no se basan en el presupuesto de producción y no tienen nada que ver con la producción del período actual.

Resumen de presupuestos de ventas, producción, materiales directos, mano de obra directa y gastos generales de fabricación que no involucran directamente cobros y pagos en efectivo.

Gastos de Ventas - El presupuesto se elabora en base al presupuesto de ventas

Presupuesto de gastos de gestión: generalmente basado en gastos reales pasados ​​y ajustado de acuerdo con los cambios previsibles durante el período presupuestario.

Elaborado con base en el presupuesto operativo y el presupuesto especial de toma de decisiones (sin incluir el presupuesto de producción ni el presupuesto de costos del producto)

Efectivo disponible = monto de efectivo inicial recibos de efectivo

Saldo de caja = efectivo disponible - desembolsos de efectivo Saldo de efectivo final = saldo de efectivo Financiamiento de Ruijin - utilización de efectivo

Si se trata de intereses de préstamos a corto plazo (el préstamo o el reembolso al final del período actual no afectarán los intereses del período actual); Se estipula que los intereses deben pagarse al final de cada período: interés = (saldo del préstamo al final del período anterior, monto del nuevo préstamo al comienzo del período actual) × tasa de interés × período del préstamo

Base de preparación: diversos presupuestos operativos, presupuestos especiales de toma de decisiones y presupuestos de capital.

El monto de la partida "gasto por impuesto a la renta" es una estimación presupuestaria y no se calcula con base en la "ganancia total" multiplicada por la tasa del impuesto a la renta.

Prepárese combinando varios presupuestos operativos, presupuestos especiales para la toma de decisiones, presupuestos de capital y estados de resultados esperados durante el período de planificación.

El fin de preparar un presupuesto integral