资产项目

负债和所有者权益项目

资产之间的转换，不涉及负债和所有者权益项目

负债以及所有者权益之间的转换，不涉及资产项目

资产和负债或所有者权益同时增加

资产和负债或所有者权益同时减少

经营活动

投资活动

筹资活动

单利

复利

权益筹资

负债筹资

直接筹资

间接筹资

内部筹资

外部筹资

预计利润表法

预计资产负债表

支付顺序次于债券，优于普通股

永久性

投资者

筹资者

不支付股利不会导致公司破产

没有到期期限，不需要偿还本金

不会稀释股东权益

股利不可税前扣除

经济上的约束使公司倾向于按时支付股利，增加公司的财务风险进而增加普通股的成本

弥补新股发行的稀释损失，这是认证股权的最初功能

作为奖励发放给本公司的管理人员

作为筹资工具，认证股权与公司债券同时发行，用来吸引投资者购买利票面利率低于市场要求的长期债券

降低相应债券的利率

为了发债而附带期权

发行价较高，公司发展良好，股票价格过高，导致股东会蒙受损失

附带认股权证债券的承销费用通常高于债务融资

债权性

股权性

可转换性

可转换为股票，弥补利率低的不足

如果股票的市价在转劵的可转换期内超过其转换价格，债券的持有者可将债券转换成股票而获得较大的收益

如果转换时股票价格大幅上涨，公司只能以较低的固定转换价格换出股票，会降低公司的股权筹资额

若股票没有达到转股所需要的水平，可转换债券持有者没有如期转换普通股，则公司只能继续承担债务

在订有回售条件的情况下，公司短期内集中偿还债务的压力会更明显

机会成本

管理成本

短缺成本

现金持有成本

现金转换成本

力争现金流量同步

使用现金浮游量

加速收款

推迟应付款的支付

是指顾客获得企业的信用交易所应该具备的条件

企业制定信用标准一般遵循以下步骤

是企业允许顾客从购货到付款之间的时间

是企业对在规定时间前付款的顾客在货款上所给予的扣减

实施对应的应收账款收回情况监督，可以通过编制账龄分析表进行

收款政策是指向客户收取逾期尚未偿付的应收账款的程序

订货成本

购置成本

对于临时性流动资产，运用临时性负债筹集资金满足其资金需要

对于永久性流动资产和固定资产（统称为永久性资产），运用长期负债和权益资本筹集资金满足其资金需要

临时性负债不但融通临时性流动资产的资金需要，还解决部分永久性资产的资金需要

临时性负债只融通部分临时性流动资产的资金需要，另一部分临时性流动资产和永久性资产，则由长期负债、自发性负债和权益资本提供资金来源