La misión de la auditoría interna: proporcionar confirmación objetiva, asesoramiento y conocimientos basados ​​en el riesgo para aumentar y proteger el valor organizacional.

Orientación obligatoria: la base para que los auditores internos realicen sus funciones, aplicable a personas u organizaciones que proporcionen precisión en la auditoría interna;

Guía recomendada: Contribuye a la interpretación de guías obligatorias o la aplicación de guías obligatorias a un entorno de auditoría interna específico.

independencia organizacional

objetividad personal

Deterioro de la independencia u objetividad

habilidad profesional

debida prudencia profesional

Continuando el desarrollo profesional

Requisitos del programa de mejora y garantía de calidad

Informe sobre procedimientos de aseguramiento y mejora de la calidad

gobernancia

actividades de gobernanza

Funciones y responsabilidades de gobernanza

Gobierno y cultura corporativa

Responsabilidad Social Corporativa (coche)

El papel de la auditoría interna en la gobernanza

terminología de riesgo

factores de riesgo

Gestión de Riesgos: El proceso de identificar, evaluar, gestionar y controlar eventos o situaciones potenciales. El propósito del proceso es proporcionar una seguridad razonable para el logro de los objetivos establecidos por la organización.

El papel de la auditoría interna en la gestión de riesgos

La función de auditoría interna debe evaluar los siguientes riesgos relacionados con el gobierno, las operaciones y los sistemas de información de la organización.

Marco de control interno de COSO

Otros marcos de control interno

Modelo de control de tecnologías de la información

El papel de la auditoría interna en el control

El posicionamiento estratégico de las tres líneas de defensa.

Controles internos y evaluación de la madurez de la gestión de riesgos.

gestión del cambio

Proporcionar formación

Evaluación del sistema de evaluación empresarial.

triángulo de fraude

Tipos de fraude

señal de fraude

Evaluación del riesgo de fraude

Fraude y controles internos

negocio de investigación de fraude

¿Dónde juega un papel la auditoría interna en una organización? Controles de gestión de riesgos y procesos de gobierno.

Respuesta de referencia: D La evaluación de la independencia de los auditores externos de la organización debe: involucrar a la función de auditoría interna cuando sea asignada y debe realizarse regularmente

Respuesta de referencia: B A es incorrecto. Hay una tendencia ascendente obvia en los datos posteriores y continúa excediendo el límite superior de control. B es correcto. Este modelo se basa en promedios, límites superiores e inferiores, y excluye violaciones repetidas de los límites superiores de control; se requiere una investigación. C es incorrecto y el límite superior se ha superado repetidamente. Según el modelo previsto, esta situación no es normal. D es incorrecto. Algunos de los datos del gráfico muestran ciclicidad, pero la característica más importante es la anomalía de superar el límite superior de control.

Respuesta de referencia: B A es incorrecto. La independencia se logra a través del estatus de la organización y la objetividad. El estatus de la organización se mejora a través de la comunicación directa con la junta directiva, el comité de auditoría u otras autoridades reguladoras. B es correcto. Estos estándares se relacionan con la competencia profesional, no con la independencia. El director de auditoría debe establecer requisitos adecuados de educación y experiencia para cada puesto en la actividad de auditoría interna, teniendo plenamente en cuenta el alcance del trabajo y el nivel de responsabilidades de cada puesto. C es incorrecto. Asumir responsabilidades operativas compromete la objetividad y, por tanto, la independencia. D es incorrecto. El alcance del trabajo de la actividad de auditoría interna es un reflejo funcional de su estado organizacional y por lo tanto promueve la independencia.

Respuesta de referencia: D R. Incorrecto, este no es un enfoque integral de gestión de riesgos. B. Incorrecto, este no es un enfoque integral para la gestión de riesgos. C. Incorrecto, este no es un enfoque integral para la gestión de riesgos. D. Correcto. Es un enfoque integral que permite integrar estrategias de gestión de riesgos en toda la organización. Nota personal: ¿Cuál de los siguientes objetivos posiciona una estrategia de gestión de riesgos en un nivel óptimo? Maximizar el valor para los accionistas

Respuesta de referencia: B B es correcto. Los programas de garantía y mejora de la calidad incluyen supervisión razonable, evaluación interna y seguimiento continuo, y evaluaciones externas periódicas. La evaluación del desempeño personal de los auditores internos entra dentro del ámbito de la gestión de empleados.

Respuesta de referencia: C A es incorrecto, la condición observada pone en riesgo a la organización a menos que la situación cambie o se corrija. La situación en la que B es incorrecta y no ha sido corregida no es única y no requiere una solución especial. C es correcta. Los auditores internos deben confirmar que se han tomado acciones correctivas relevantes y que están logrando los resultados deseados, o que la gerencia o la junta directiva han asumido el riesgo de no tomar acciones correctivas en respuesta a los hallazgos reportados. Además, antes de emitir el informe de auditoría debe tener lugar un debate sobre las conclusiones y recomendaciones en el nivel apropiado de la dirección. La capacidad de la administración de cuentas para obtener la cooperación del cliente (o al menos comprensión) al nivel "apropiado" es un componente crítico para resolver cualquier problema. D es incorrecto. Los auditores internos no tienen autoridad directa sobre los clientes y ejercer dicha autoridad comprometería la objetividad.

Respuesta de referencia: D A es incorrecto. Las Normas no requieren que los auditores internos garanticen que se sigan los procedimientos de presentación de informes. B es incorrecto. Las Normas no exigen que los flujos de fondos sean consistentes con las partidas de gastos reales dentro de un período determinado. C es incorrecta, esta es una función del departamento de Recursos Humanos o Finanzas. D es correcto. Los auditores internos tienen la responsabilidad de identificar controles inadecuados, evaluar la eficacia de la gestión y señalar riesgos comunes. Para los controles con una identificación insuficiente de responsabilidades, los procedimientos de seguimiento para evaluar la eficacia de la gestión e identificar problemas pueden incluir observación, verificación, etc. Mirar el nivel de auditoría correspondiente al asunto.

Respuesta de referencia: A

Respuesta de referencia: A A.Correcto. Según el Marco, los controles son actividades llevadas a cabo por la gerencia, la junta directiva y otras partes para mejorar la gestión de riesgos y aumentar la probabilidad de que se logren las metas y objetivos establecidos. La dirección es responsable de planificar, organizar y dirigir la implementación de acciones suficientes para proporcionar una seguridad razonable de que se logren las metas y objetivos.

Respuesta de referencia: C C. Correcto. Los procedimientos de garantía de calidad incluyen una supervisión adecuada, una evaluación interna y una evaluación externa.

Respuesta de referencia: D A es incorrecto. Es costoso realizar inspecciones aleatorias a todos los asegurados y es fácil pasar por alto errores. B es incorrecto. No es apropiado tomar una muestra de las hojas de reclamaciones archivadas porque algunas reclamaciones no fueron compensadas y el alcance de la inspección fue demasiado amplio. C es incorrecto. El muestreo de reclamaciones rechazadas no demuestra la aprobación ni la documentación de la parte de los reembolsos pagados y no logra los objetivos de la auditoría. D es correcto. Al tomar una muestra de reclamaciones pagadas y seguir el procesamiento de expedientes, el alcance de la inspección es apropiado y eficaz para lograr los objetivos de la auditoría.

Respuesta de referencia: D A es incorrecto. La auditoría de los sistemas de información del método de prueba integrado solo se centra en programas y datos. B es incorrecto, la simulación paralela es principalmente para programas. C es incorrecto, los datos de prueba son sin duda principalmente para los datos. D es correcto. Si desea lograr una detección y un análisis continuos, se puede decir que el módulo de auditoría integrado (también conocido como "módulo de auditoría integrado") es la mejor manera.

Respuesta de referencia: C C. Correcto. Según el Código de Ética, los auditores internos no deben participar ni tener actividades o relaciones que puedan perjudicar, o se presuma que perjudican, su evaluación imparcial. Esta participación incluye actividades o relaciones que pueden entrar en conflicto con los intereses de la organización. En consecuencia, formar parte de la junta directiva de un banco local constituiría un conflicto de intereses y podría afectar la capacidad del auditor interno para realizar el trabajo de manera objetiva con respecto a la posible adquisición.

Respuesta de referencia: C A es incorrecto. Muchos préstamos garantizados no brindan seguro para la propiedad hipotecada, lo que representa una exposición de riesgo grave para el banco y puede tener un impacto significativo en los estados financieros del banco. B es incorrecto y no se puede permitir que el oficial de crédito prepare cheques de desembolso y otorgue préstamos a los clientes del banco. Estos dos puestos deben estar separados para evitar un posible fraude por parte de los empleados. C es correcta. Para las principales cuestiones bajo consideración, las deficiencias deben ser significativas y requerir corrección; las cuestiones no importantes pueden señalarse pero no requieren corrección. El hecho de que el banco no combine correos electrónicos de conciliación específicos del cliente con estados de cuenta mensuales e incurra en costos de envío innecesarios no constituye una exposición a riesgos graves. D es incorrecto. Restringir el acceso al efectivo viola las políticas de control interno aplicables.

Respuesta de referencia: D D es correcto. La gestión de riesgos es el resultado de que varias unidades económicas y sociales optimizan y combinan diversas tecnologías de gestión de riesgos para controlar eficazmente los riesgos y manejarlos adecuadamente sobre la base de identificar, estimar y evaluar los riesgos en su producción y vida, con el fin de lograr el proceso. de máxima seguridad al mínimo coste.

Respuesta de referencia: B A es incorrecto. El Marco no prevé la presentación de informes cuando faltan criterios de evaluación. B es correcto. Los auditores internos no pueden establecer estándares unilateralmente. La evaluación de los controles requiere estándares apropiados, y los auditores internos deben verificar la idoneidad de los estándares establecidos por la administración para determinar si se han logrado las metas y objetivos. Si los criterios son apropiados, los auditores internos deben utilizar los criterios anteriores en sus evaluaciones. Si los criterios no son apropiados, los auditores internos deben trabajar con la gerencia para desarrollar criterios de evaluación. Los auditores internos deben evaluar los objetivos operativos establecidos y los resultados esperados y determinar si los estándares operativos son aceptables y se cumplen. Si los objetivos y estándares de gestión son vagos, los auditores deben buscar explicaciones autorizadas. Si los auditores internos necesitan interpretar o seleccionar estándares operativos, deben acordar con el cliente comercial los estándares necesarios para medir el desempeño operativo. C es incorrecto. Esta es una práctica estipulada en el Marco. Con nuevos estándares, se deben utilizar nuevos estándares para la evaluación. D es incorrecto. Esta es una práctica recomendada con respecto a los criterios de evaluación para el desarrollo cooperativo estipulados en el Marco.

Respuesta de referencia: A A es trabajo del departamento de inversiones, que no refleja ni demasiado ni demasiado poco. Otros encarnan un comportamiento que es diferente del básico.

Respuesta de referencia: C

Respuesta de referencia: A A es correcta. Separación de funciones Este control reduce el riesgo de que cada empleado pueda cometer un error y ocultar errores o fraudes. Las funciones de custodia de transacciones, registros y activos deben delegarse en diferentes personas. El departamento de finanzas debe salvaguardar los activos pero no debe autorizar ni registrar transacciones. Dado que el Subtesorero depende del Tesorero, éste rara vez delega tareas relacionadas con la custodia de los activos. El uso de la máquina para firmar cheques no entra en conflicto con las demás funciones del Asistente del Tesorero y no implica la autorización o el registro de transacciones. B es incorrecto porque la autoridad para manejar mercancías dañadas ocultaría el robo de inventario por parte del personal del almacén. La autoridad comercial y la custodia de activos son incompatibles. C es incorrecta. El gerente de ventas puede aprobar ventas a crédito a una empresa controlable y luego cancelar la cuenta como deuda incobrable. La autoridad del director de ventas para vender a crédito es incompatible con su autoridad para tener acceso indirecto a los activos. D es incorrecto porque el empleado de asistencia puede ocultar la salida de un empleado y retener su cheque de pago. Las obligaciones de mantenimiento de registros son incompatibles con las obligaciones de custodia de activos.

Respuesta de referencia: D

Respuesta de referencia: D

Respuesta de referencia: D A es incorrecto. Los cuestionarios generalmente proporcionan respuestas "si", por lo que la evidencia proporcionada por los cuestionarios no es tan detallada como la proporcionada por otros procedimientos de auditoría. B es incorrecto. Los cuestionarios suelen ser largos y llevar mucho tiempo completarlos. C es incorrecta, no es necesario que el auditor esté presente. D es correcto. El cuestionario de control interno consta de una serie de preguntas sobre controles internos, que se utilizan para prevenir o detectar errores o irregularidades. Las respuestas a estas preguntas ayudarán a los auditores internos a identificar las políticas y procedimientos de control interno relevantes para aseveraciones de auditoría específicas y a diseñar pruebas de controles para evaluar la efectividad de los procedimientos y operaciones de control interno. Los cuestionarios proporcionan un marco para garantizar que no se pasen por alto ciertos aspectos; sin embargo, este enfoque no es suficiente para comprender todo el sistema; Por tanto, la información obtenida de esta forma es indirecta y necesita ser confirmada mediante otros procedimientos, como observación, inspección, diagramas de flujo, documentos de inspección, etc.

Respuesta de referencia: A A es correcta. En la situación actual, para conocer los motivos, el auditor debe entrevistar a personas que conozcan la situación para obtener información relevante y luego analizarla, cuál se debe decir que es el curso de acción más adecuado. B es incorrecto. Debido al tiempo limitado, no es apropiado ampliar el tamaño de la muestra para las pruebas. C es incorrecto. El objetivo de la auditoría se refiere a las cuentas por pagar y la auditoría de los pagos en efectivo no tiene nada que ver con este objetivo de la auditoría. D es incorrecto. El informe de auditoría debe incluir la conclusión de la auditoría y las razones de los problemas; de lo contrario, estará incompleto.

Respuesta de referencia: D A. Incorrecto. Las Normas no exigen que cada auditor interno tenga conocimientos en todas las áreas relevantes. B. Las actividades de auditoría interna incorrectas pueden requerir expertos en economía o tecnología de la información. C. Incorrecto, alentar a los solicitantes a participar en capacitación adicional es insuficiente para satisfacer las necesidades actuales de las actividades de auditoría interna. D. Correcto. La actividad de auditoría interna generalmente debe poseer o adquirir los conocimientos, habilidades y otras competencias para desempeñar sus responsabilidades. Los atributos anteriores incluyen competencia en la aplicación de normas, procedimientos y técnicas de auditoría interna. La actividad de auditoría interna debe contar con personal interno o contratar proveedores de servicios externos con habilidades de contabilidad, auditoría, economía, finanzas, estadísticas, tecnología de la información, ingeniería, impuestos, asuntos legales, ambientales y otras habilidades relevantes necesarias para desempeñar las responsabilidades de auditoría interna. Conocimiento de la materia. Sin embargo, no es necesario que cada miembro de la actividad de auditoría interna esté calificado en todas las disciplinas. Existen varios métodos de evaluación, dependiendo de los puntos de conocimiento de la evaluación. Si es solo B, es probable que el punto de conocimiento de la evaluación sea si cada auditor interno debe dominar el conocimiento en todos los campos relevantes. Si se elabora BD es una evaluación, ¿necesita que alguien lo oriente para cumplir con los estándares de competencia? Incluso si no está familiarizado con un área determinada, aún puede auditar esta área si cuenta con la ayuda de expertos experimentados o recursos externos.

Respuesta de referencia: A A es correcta. Los documentos de trabajo comerciales generalmente pueden: brindar apoyo en principio para la comunicación comercial, contribuir a la formulación, implementación y revisión de planes comerciales, formar documentos para demostrar si se han logrado los objetivos comerciales, facilitar la revisión por parte de terceros y proporcionar una base para la evaluación. la calidad de las actividades de auditoría interna Al proporcionar una base, puede brindar apoyo relevante para eventos tales como reclamaciones de seguros, casos de fraude y litigios, lo que es útil para el desarrollo profesional de todos los auditores internos y puede demostrar que las actividades de auditoría interna cumplen con los requisitos. los estandares. B es incorrecto. Los documentos de trabajo no se pueden utilizar como medio para preparar estados financieros. C es incorrecto. Documentar las debilidades del control interno es solo un ejemplo del contenido de los papeles de trabajo y no es el objetivo principal de la preparación de los papeles de trabajo. D es incorrecto. La preparación de documentos de trabajo adecuados es un requisito de las normas de práctica profesional, pero no es el propósito principal de su existencia.

Respuesta de referencia: A A.Correcto. Esta información es recopilada por terceros y no ha experimentado las actividades comerciales en el área auditada, por lo que es la más probatoria. B. Incorrecto, se trata de evidencia interna y externa, generada por el cliente empresarial de auditoría, y puede ser manipulada. C. Incorrecto, se trata de evidencia interna, generada por el cliente de auditoría, y puede estar sujeta a manipulación. D. Incorrecto, esta es evidencia externa e interna. Aunque se genera externamente, el cliente del encargo de auditoría lo conserva y, por lo tanto, puede ser manipulado.

Respuesta de referencia: C Ⅰ Violación de las Normas porque no todos los borradores de informes pueden ser revisados ​​con el cliente de auditoría. Ⅱ Violación de las “Normas” porque las normas estipulan que los auditores deben evitar evaluar trabajos de los que han sido responsables anteriormente para no afectar la objetividad. Ⅲ Violación de las "Normas" porque las limitaciones de recursos pueden afectar la independencia. Cuando los recursos son limitados, lo primero que debe hacer el director de auditoría es evaluar las posibles consecuencias de las limitaciones de recursos y comunicar e informar al comité de auditoría. Así que elige C. Preste especial atención a "III. En vista de los recursos limitados, el director de auditoría realizó un análisis de riesgos para determinar qué departamentos deberían ser auditados. La primera mitad de la oración es correcta, pero el análisis de riesgos debería respaldar la presentación de informes". al comité de auditoría. Entonces eso tampoco está bien. .

Respuesta de referencia: C R. Incorrecto, el proceso de gestión de riesgos no puede garantizar completamente que se alcanzarán los objetivos de la organización. B. Incorrecto, que los auditores internos determinen las actividades de control comprometería su independencia y objetividad. C. Correcto. El contenido descrito en esta selección es el contenido del marco de gestión de riesgos. D. Incorrecto. La gestión de riesgos empresariales no se preocupa por seleccionar la mejor respuesta al riesgo, sino más bien seleccionar una respuesta al riesgo que sea consistente con el apetito por el riesgo de la empresa. Y las actividades de selección las lleva a cabo el equipo directivo, no el comité de auditoría. Este tipo de pregunta es demasiado confusa. El objetivo es garantizar la realización de los objetivos de la organización, pero no puede garantizar completamente la realización de los objetivos de la organización.

Respuesta de referencia: A A.Correcto. Como auditor involucrado en una revisión prudencial de una adquisición, es menos probable que el alcance de la auditoría incluya la evaluación del impacto de un litigio reciente contra una empresa de chatarra.

Respuesta de referencia: D A es incorrecto. El Código de Ética establece que los auditores internos deben respetar el valor y la propiedad de la información que obtienen y no deben revelar información sin la autorización adecuada, excepto en el contexto de obligaciones legales o profesionales. B es incorrecto. No hay nada de malo en el trabajo a tiempo parcial porque no se trata de competidores ni proveedores. C es incorrecto. Dar un discurso no viola el Código de Ética Profesional. Por el contrario, el propósito del IIA es "avanzar mediante el intercambio de conocimientos". D es correcto. El Código de Ética Profesional estipula que los miembros del IIA y los auditores internos no pueden utilizar información confidencial para ningún beneficio personal. Varios puntos de conocimiento para la evaluación: 1- La auditoría interna no revelará información al mundo exterior, excepto por obligaciones judiciales u otras obligaciones legales; 2- No hay ningún problema con el trabajo a tiempo parcial, pero hay que tener cuidado de no tratar con él; competidores o proveedores. 3-No hay problema en dar un discurso

Respuesta de referencia: D Los auditores no están obligados a completar un cuestionario de control interno para cada encargo.

Respuesta de referencia: D

Respuesta de referencia: A A.Correcto. Ayudar a alcanzar los objetivos de la organización es el objetivo final de las actividades de auditoría interna. Sin objetivos, no hay dirección para lograr la estrategia de orientación de formación. B. Incorrecto Sin establecer objetivos específicos para las actividades de capacitación basados ​​en los objetivos de la organización, no se puede delinear el contenido de la capacitación. C. Incorrecto. Se debe considerar el deseo de aprender de los estudiantes después de determinar los objetivos de la formación. D. Incorrecto, las restricciones presupuestarias no deben considerarse primero sino más bien más tarde en el proceso del programa de capacitación.

Respuesta de referencia: D D es correcto. Establecer un lenguaje común de gestión de riesgos suele ser responsabilidad del responsable de gestión de riesgos. Otras funciones caen dentro del alcance de las responsabilidades del Director General.

Respuesta de referencia: D A es incorrecto. El control físico continuo de los papeles de trabajo mientras se está en el campo es apropiado. B es incorrecto. Los documentos de trabajo pueden presentarse a clientes comerciales con la aprobación del director de auditoría. C es incorrecto. Los auditores internos y externos generalmente tienen acceso a los programas y documentos de trabajo de cada uno. D es correcto. Los papeles de trabajo siempre deben estar debidamente protegidos. Deben permanecer en posesión y control del auditor interno o almacenarse en un lugar seguro durante todo el trabajo de campo. En las oficinas donde se llevan a cabo actividades de auditoría interna, las personas deben guardar bajo llave sus papeles de trabajo en gabinetes y firmarlos cuando los retiren. En ocasiones, los auditores internos extravían los documentos de trabajo, violando los requisitos de confidencialidad. En la oficina de actividades de auditoría interna, las personas deben guardar sus papeles de trabajo en un gabinete cerrado con llave.

Respuesta de referencia: D A es incorrecto, el muestreo de atributos no produce valores cuantitativos relevantes. B es incorrecto. El muestreo de descubrimiento se utiliza para descubrir atributos con una probabilidad de ocurrencia extremadamente baja en la población y no se puede utilizar para estimar una determinada variable. C es incorrecto. Los valores contables individuales se suman para obtener el valor contable general, que se utiliza en el muestreo de PPS. D es correcto. El muestreo de media unitaria es el único método de muestreo de variables que se utiliza para estimar variables cuando los valores contables individuales a partir de los cuales inferir el valor general no están disponibles.

Respuesta de referencia: A A es correcta. El diagrama de flujo utiliza diagramas para representar el proceso paso a paso del negocio, incluida la preparación, autorización, proceso, almacenamiento de vales (información), etc. Los diagramas de flujo permiten a los auditores internos analizar el sistema y determinar las llamadas fortalezas y debilidades de los controles internos y las áreas apropiadas para centrarse en la auditoría. B es incorrecto. El cuestionario sólo proporciona una agenda para la evaluación. C es incorrecto. El método del diagrama matricial no puede proporcionar una comprensión intuitiva del sistema. Sólo los diagramas de flujo pueden hacer esto. D es incorrecto. El método de descripción detallada no puede proporcionar una manera de evaluar negocios complejos, sólo el diagrama de flujo puede hacerlo.

Respuesta de referencia: A A es correcta. El departamento de compras realiza compras en función de las solicitudes de compra revisadas por los gerentes del departamento comercial correspondiente, lo que puede prevenir eficazmente compras excesivas. B es incorrecto si no hay participación de los departamentos comerciales relevantes y el departamento de compras solo compra de acuerdo con las indicaciones de la computadora, aún pueden ocurrir compras excesivas cuando no se puede determinar la demanda. C es incorrecto. Cuando los productos ingresan al departamento de aceptación, el comportamiento del pedido ya se produjo y no hay forma de evitar que la cantidad del pedido exceda la demanda. D es incorrecto. El comportamiento del pedido ya ocurrió en este momento y no hay forma de evitar que la cantidad del pedido exceda la cantidad de la demanda. B no puede determinar si el nivel es bajo, significa comprar

Respuesta de referencia: C A es incorrecto, los documentos de trabajo son activos de la organización y sólo los documentos de trabajo relacionados con contratos gubernamentales se ven afectados por las directrices emitidas por el gobierno. B es incorrecto. No se requiere un período de almacenamiento específico. C es correcta. El director de auditoría debe establecer requisitos de custodia para los registros comerciales que sean consistentes con las políticas de la organización, los requisitos de gestión y otros requisitos relevantes. Por lo tanto, los papeles de trabajo deben conservarse o manejarse de acuerdo con las políticas de la organización.

Respuesta de referencia: B A. Incorrecto, el momento de la auditoría, las actividades relacionadas que no fueron auditadas y la naturaleza y extensión del trabajo realizado deben incluirse en la declaración del alcance. B. Correcto. La declaración del alcance debe identificar las actividades que se van a auditar y, cuando corresponda, incluir información de respaldo, como el momento de la auditoría. Si es necesario, también se deben identificar actividades relacionadas no auditadas para delinear los límites del negocio. También se debe describir la naturaleza y el alcance del negocio que se realiza. No es necesario para objetivos comerciales. . Declaración que incluya el momento de la auditoría, las actividades relacionadas que no fueron auditadas y la naturaleza y extensión del trabajo realizado incorrectamente.

Respuesta de referencia: A A es correcta. Esta información es recopilada por terceros y no ha experimentado las actividades comerciales en el área auditada, por lo que es la más probatoria. B es incorrecto. Se trata de evidencia interna y externa, generada por el cliente empresarial de auditoría, y puede ser manipulada. C es incorrecta. Se trata de evidencia interna, generada por el cliente de auditoría y que puede haber sido manipulada. D es incorrecto, esto es evidencia externa e interna. Aunque se genera externamente, el cliente del encargo de auditoría lo conserva y, por lo tanto, puede ser manipulado.

Respuesta de referencia: C La muestra puede incluir inversiones previas a la política, que ciertamente no cumplen con los nuevos requisitos. Otras son cuestiones que se pueden determinar relacionadas con los nuevos requisitos.

Respuesta de referencia: D A. Incorrecto. La auditoría de resultados del proyecto se centra en si los resultados cumplen con el contrato. B. Incorrecto, los auditores externos se centran en las auditorías financieras. C. Incorrectas, las auditorías de cumplimiento se centran en el cumplimiento. D. Correcto. Las auditorías operativas se centran en los costos. Estaba confundido entre la auditoría financiera B y la auditoría operativa D, y finalmente elegí D. El análisis es que los auditores externos se centran en la auditoría financiera. Tengo entendido que la auditoría financiera presta más atención a los informes financieros y otros contenidos, y los costos también afectarán a los informes financieros, pero está más cerca de la auditoría operativa.

Respuesta de referencia: D D. Correcto. La actividad de auditoría interna generalmente debe poseer o adquirir los conocimientos, habilidades y otras competencias para desempeñar sus responsabilidades. Para trabajos de aseguramiento, el director ejecutivo de auditoría debe obtener asesoramiento y asistencia competentes si el auditor interno carece del conocimiento, las habilidades u otra competencia para realizar todo o parte del trabajo. Para trabajos de consultoría, si el auditor interno carece del conocimiento, las habilidades u otras competencias para realizar todo o parte del trabajo, el director ejecutivo de auditoría debe rechazar el trabajo u obtener asesoramiento y asistencia de expertos. En consecuencia, si la función de auditoría interna carece de experiencia con respecto a los costos de atención médica, debe contratar a un proveedor de servicios externo que pueda proporcionar el conocimiento, las habilidades y otras competencias requeridas. Estos proveedores de servicios externos pueden ayudar a estimar los gastos de beneficios de jubilación de una empresa, realizar análisis comparativos de los costos de atención médica y capacitar al personal para auditar los costos de atención médica.

Respuesta de referencia: B A es incorrecto. Independientemente de si el tiempo del auditor jefe lo permite, el director de auditoría no puede participar en actividades que puedan afectar la práctica imparcial de la práctica. B es correcto. El Código de Ética del IIA estipula que los auditores internos no deben participar en actividades o relaciones que puedan impedir o percibir que impiden su evaluación imparcial. Esta participación incluye actividades y relaciones que entran en conflicto con los objetivos de la organización. La participación del director de auditoría como juez en las actividades de la persona evaluada obviamente obstaculizará su evaluación justa y, por lo tanto, es inapropiada. C es incorrecto. Los auditores internos no pueden participar en actividades que puedan afectar el desempeño justo del trabajo, ya sea durante el horario comercial o no. D es incorrecto. El jefe de contabilidad (a veces traducido como "contralor") no tiene autoridad para juzgar si esta actividad viola la ética de la empresa.

Respuesta de referencia: C A es incorrecto. El monto involucrado en fondos para viajes y entretenimiento es pequeño debido a limitaciones en el alcance de los gastos. B es incorrecto. El monto involucrado en la compra de suministros a proveedores ficticios es pequeño debido a limitaciones en el alcance de los gastos. C es correcta. El estándar para medir el nivel de riesgo es la cantidad y la posibilidad de ocurrencia. En el caso de controles internos muy débiles, la financiación se proporciona a una organización que puede estar relacionada con el presidente o que no se utiliza para el propósito estipulado en los estatutos de la organización. La cantidad involucrada puede ser grande y los controles internos muy débiles pueden fácilmente verse afectados. dar lugar a pretextos fraudulentos. La "financiación" se utilizó con fines fraudulentos. D es incorrecto. El monto involucrado en agregar empleados ficticios no es grande debido a la limitación del alcance de los gastos.

Respuesta de referencia: D A es incorrecto; la comparación con los estándares de la industria no prueba la precisión de los informes internos. B Incorrecto, la comparación con los estándares de la industria no prueba los controles de diseño de seguridad del inventario. C es incorrecta. La comparación con los estándares de la industria no prueba el cumplimiento de la política. D es correcto. Este procedimiento analítico proporcionará una evaluación de la eficacia y eficiencia de la gestión de inventarios de las filiales.

Respuesta de referencia: C R. Incorrecto, esta no es la mejor técnica porque solo utiliza un método de análisis de dos factores para conducir el viento (es decir, evento e impacto). B. Incorrecto, esta no es una técnica óptima porque no requiere un enfoque integral para la gestión de riesgos. C. Correcto. Esta es una mejor práctica porque requiere un enfoque integral para la gestión de riesgos que considere no sólo el evento y el impacto, sino también las razones por las que ocurrió. D. Incorrecto, esta opción también utiliza un método de análisis de dos factores y también habla de eliminar riesgos en lugar de mitigarlos. Aún debe leer la pregunta con atención. El error en la opción D radica en la palabra "eliminar". No elimina el riesgo, solo puede mitigarlo.

Respuesta de referencia: A Ⅰ.Correcto. La importancia se define como elementos que son potencialmente dañinos para la organización. La importancia incluye tanto la cantidad como la naturaleza, y no se limita a los elementos que se determinan en cantidad. II. Incorrecto, existen algunos errores de control que son de carácter menor y no se consideran importantes. III. Se pueden utilizar métodos de muestreo incorrectos para proporcionar una cobertura integral de toda la estructura de control de la organización. Por lo tanto elige A.

Respuesta de referencia: B B es correcto. El seguimiento es la evaluación de la calidad de los controles internos. La gerencia considera si los controles internos están diseñados apropiadamente y operan según lo previsto, y los modifica para reflejar el cambio de circunstancias. El seguimiento puede adoptar la forma de evaluaciones individuales y periódicas o de un seguimiento continuo. El monitoreo continuo puede ser parte de las operaciones diarias e incluye revisiones, comparaciones, verificaciones y otras acciones gerenciales y de supervisión tomadas por el personal del departamento como parte de sus actividades diarias. Por lo tanto, monitorear el número y la naturaleza de las reclamaciones puede detectar fallas en los controles internos.

Respuesta de referencia: B A es incorrecto. La rotación regular del personal del departamento de nómina es un buen control interno. B es correcto. La falta de segregación de funciones cuando los cheques salariales son emitidos por el gerente directo del empleado es un eslabón débil en los controles internos. Los cheques de pago son emitidos por el gerente inmediato del empleado y puede haber casos en los que un empleado abandone la empresa sin informarlo. Los gerentes directos pueden usar relojes para registrar las horas de llegada y salida de los empleados y cobrar cheques de pago de manera fraudulenta. Sólo las personas no afiliadas a Payroll Records o a la unidad de negocio pueden enviar cheques de pago. C es incorrecto. Es un buen control interno conciliar los registros de efectivo con los informes de impuestos trimestralmente. D es incorrecto. La función de registro de tiempos es independiente del departamento de nómina, lo cual es un buen control interno.

Respuesta de referencia: C

Respuesta de referencia: A A es correcta. La comparación de los requisitos de producción actuales con el inventario total disponible y ordenado puede determinar si el inventario total excede en gran medida la demanda real, obteniendo así evidencia de exceso de inventario. B es incorrecto. Contar el inventario y compararlo con los registros de inventario perpetuo solo obtiene evidencia de la existencia y cantidad real del inventario, pero no revela si es excesivo. C es incorrecta. La revisión de la orden de compra no se comparó con el inventario existente y las necesidades reales, y no se pudo obtener evidencia de exceso. D es incorrecto. El análisis del informe de exceso de inventario del último trimestre no proporciona evidencia de si el inventario actual es excesivo.

Respuesta de referencia: A A es correcta. La práctica del auditor interno de hacerse cargo de la contabilidad a tiempo parcial de la auditoría de nómina creó un conflicto de intereses entre él y el cliente de auditoría, comprometiendo así su objetividad y afectando la evaluación del equipo de revisión. B es incorrecto Según el Marco, la aceptación de artículos promocionales que estén disponibles públicamente o de valor mínimo no debe impedir el juicio profesional del auditor interno. Por tanto, aceptar una taza conmemorativa grabada con el nombre de la empresa no compromete la objetividad del auditor. C es incorrecto. Los auditores internos auditan el objeto de la auditoría, hacen recomendaciones de auditoría y realizan auditorías de seguimiento. Estos son comportamientos de auditoría apropiados y no dañarán su objetividad. D es incorrecto. La prestación de los servicios de consultoría anteriores por parte de los auditores internos es un trabajo de auditoría normal y no perjudicará su objetividad.

Respuesta de referencia: B A es incorrecto y un informe rápido no resolverá el problema. B es correcto. La existencia de dicho acuerdo evitará disputas relativas al reembolso de tasas. C es incorrecto. No hay evidencia en el planteamiento del problema de que exista una posición incompatible. D es incorrecto. La comparación de informes mensuales puede identificar un problema, pero no evitará disputas sobre los gastos. D se descubre después del hecho y no se puede prevenir.

Respuesta de referencia: A A es correcta. El riesgo de muestreo es la probabilidad de que una conclusión de la muestra, aunque extraída correctamente, no represente completamente a la población, es decir, la conclusión extraída de la muestra puede ser diferente de la conclusión extraída al examinar cada elemento de la población; Los errores de tipo I y tipo II son aspectos importantes del riesgo de muestreo. El primer tipo de error es el riesgo de falso rechazo o confianza insuficiente, es decir, la posibilidad de que los resultados del muestreo indiquen que existe un error importante pero en realidad no existe ningún error importante. Este riesgo está relacionado con la eficiencia del negocio. . El segundo tipo de error es el riesgo de error o riesgo de dependencia excesiva, es decir, la posibilidad de que los resultados del muestreo indiquen que no hay un error importante pero en realidad existe un error importante. Este riesgo está relacionado con la efectividad del negocio. En comparación, los errores de tipo 2 son más graves. B es incorrecto. El riesgo de no muestreo depende de la calidad de los procedimientos comerciales. C es incorrecta. La magnitud del riesgo de muestreo no depende enteramente de las consecuencias económicas de conclusiones incorrectas. D es incorrecto. El riesgo de auditoría incluye el riesgo de control y el riesgo de inspección.

Respuesta de referencia: B

Respuesta de referencia: C R. Incorrecto. La burocracia de expertos es una estructura organizativa con alta complejidad y baja estandarización en la que deben existir expertos. B. Incorrecto. La estructura organizacional mecanicista es una estructura organizacional altamente formalizada y estandarizada, y esta estructura no implementa autorización dual. Ésta no es la mejor estructura organizativa. C. Correcto. La estructura organizativa matricial combina departamentos divididos por funciones y departamentos divididos por productos para establecer una estructura de informes dual, y esta estructura es más adecuada para organizaciones donde es necesario establecer con frecuencia grupos de desarrollo de productos D. Incorrecto, en burocracia mecánica En una forma tradicional; La estructura organizacional, las reglas y regulaciones son omnipresentes y las tareas son altamente rutinarias.

Respuesta de referencia: B A es incorrecto, retrasar la auditoría de algunos sistemas informáticos importantes es una limitación del alcance. Este retraso limita la realización de negocios. Los auditores internos informan las limitaciones del alcance a la alta dirección y al consejo de administración para que puedan determinar si las limitaciones están justificadas. B es correcto. La decisión del comité de auditoría de eliminar un compromiso del cronograma anual de compromisos no es una limitación del alcance. La responsabilidad del Comité de Auditoría es revisar y aprobar el alcance de las actividades de auditoría interna planificadas para el año. C es incorrecta. La prohibición de contacto con clientes específicos es una restricción del alcance. Esta prohibición limita la realización de procedimientos de auditoría específicos. D es incorrecto, las respuestas A y C ya señalan las limitaciones del alcance.

Respuesta de referencia: D D. Correcto. Se espera que los auditores internos reconozcan las buenas prácticas comerciales, comprendan las relaciones interpersonales y tengan excelentes habilidades de comunicación oral y escrita. No se requiere que los auditores sean expertos en un campo amplio relevante para sus responsabilidades de auditoría.

Respuesta de referencia: B

Respuesta de referencia: C

Respuesta de referencia: D D. Correcto. Según el Marco, los auditores externos pueden utilizar los resultados del trabajo de auditoría interna al realizar la auditoría, y el director ejecutivo de auditoría debe discutir el trabajo de auditoría planificado por los auditores internos y externos para garantizar una cobertura de auditoría adecuada y minimizar la duplicación del trabajo. Los informes de auditoría interna están disponibles para los auditores externos para ayudarles a decidir y ajustar el alcance y el calendario del trabajo.

Respuesta de referencia: C R. Incorrecto. El sistema de registro solo puede registrar el comportamiento de acceso a la biblioteca del programa para poder investigar la responsabilidad posteriormente y no puede garantizar la seguridad inmediata del programa. B. Incorrecto, la supervisión del acceso físico a los medios de la biblioteca controla sólo los medios físicos. C. Correcto. Para garantizar la seguridad de la biblioteca de programas, el control debe realizarse tanto desde los aspectos de los medios físicos como del acceso lógico. Restringir las transacciones y el acceso lógico cumple exactamente con los requisitos de estos dos aspectos. D. Incorrecto, denegar el acceso remoto a través del terminal controla solo el acceso lógico.

Respuesta de referencia: B A es incorrecto. La junta directiva debería determinar la remuneración del director de auditoría. B es correcto. La objetividad puede verse comprometida cuando la bonificación se basa en el monto monetario recibido o en los ahorros futuros propuestos como resultado de la auditoría. Las bonificaciones basadas en las circunstancias anteriores pueden influir indebidamente en el negocio realizado o en las recomendaciones realizadas. C es incorrecta. El alcance de la actividad de auditoría interna incluye evaluar y promover mejoras en los procesos de gestión, control y gobierno de riesgos. D es incorrecto. La objetividad no se ve comprometida si la junta directiva determina la remuneración del director de auditoría o si el alcance de la actividad de auditoría interna es evaluar controles en lugar de saldos de cuentas.

Respuesta de referencia: A

Respuesta de referencia: B A. Incorrecto. Este procedimiento se utiliza únicamente para determinar si la causa es una sobrevaluación del inventario. B. Correcto. El análisis de las condiciones operativas está relacionado con la evaluación de la eficiencia operativa. C. Incorrecto. Los cambios en el equipo pueden ser una señal de una mayor eficiencia operativa, pero la opción B es más relevante. D. Incorrecto. Este procedimiento es relevante para evaluar la exactitud de la adquisición de materias primas, pero no proporciona información sobre la eficiencia operativa.

Respuesta de referencia: A A es correcta. Porque las reglas de conducta prohíben a los auditores internos participar conscientemente en actividades ilegales. Los auditores internos deben revelar cualquier hecho material del que tengan conocimiento que, si no se revela, podría tergiversar sus actividades de auditoría informadas. También resultó evidente que los auditores internos no realizaron su trabajo con prudencia. B es incorrecto porque el Código de Ética del IIA no impone un deber hacia el público. C es incorrecta porque los auditores internos no deben usar información de ninguna manera que pueda comprometer el estatus legal y los objetivos éticos de la organización y se espera que respeten y estén comprometidos con el estatus legal y los objetivos éticos de la organización. Sin embargo, el vertido ilegal de residuos tóxicos no es legal ni ético. D es incorrecto porque los auditores internos deben recopilar y reportar este tipo de información de acuerdo con las Normas para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna.

Respuesta de referencia: A A es correcta. Cuando los procedimientos de auditoría analítica identifican la existencia de resultados o relaciones inesperados, el auditor interno debe examinar y evaluar dichos resultados o relaciones. La inspección y evaluación debe incluir cuestionar a la gerencia, aplicar otros procedimientos de auditoría para verificar la evidencia de respaldo, etc., hasta que el auditor interno obtenga una explicación satisfactoria y adecuada. Los resultados y relaciones inexplicables pueden indicar la existencia de un riesgo importante, como posibles errores, irregularidades y actividades ilegales, y el auditor debe prestar especial atención a la situación, debe informarse a la dirección correspondiente y recomendarse las acciones apropiadas en función de lo específico; circunstancias. B es incorrecto. El plan de auditoría es una guía de trabajo y no puede restringir el acceso del auditor a información que era desconocida en el momento de la preparación del plan. C es incorrecto. Este hecho no respalda la conclusión de que se haya producido fraude. D es incorrecto y el riesgo de errores materiales en el inventario debe abordarse de inmediato. El departamento ajustó esta pregunta, pero no demostró que hubiera un problema obvio. Puede haber varias dudas, pero aún así es necesario realizar una inspección normal para sacar las conclusiones correspondientes.

Respuesta de referencia: B En términos de riesgo, el juicio de la dirección que anula un sistema de control bien diseñado equivale a falta de control. Definitivamente, AD no es cierto. Si usted está luchando con BC, hay un buen análisis para la opción B: en términos de riesgo, el juicio de la gerencia anulando un sistema de control bien diseñado equivale a no tener control. Excelente análisis

Respuesta de referencia: C C. Correcto. El autoseguro es retención de riesgos.

Respuesta de referencia: D A es incorrecto. Según el Código de Ética y Normas de Conducta, "se espera que los auditores internos realicen su trabajo de manera honesta, prudente y responsable". B es incorrecto. Según el Código de Ética y Normas de Conducta, "los auditores internos deben mejorar continuamente la competencia, la eficiencia y la calidad de sus servicios". C es incorrecto. Según el Código de Ética y Normas de Conducta, "los auditores internos deberán realizar servicios de auditoría interna de acuerdo con las Normas de Práctica Profesional de Auditoría Interna". La norma exige que la información de respaldo sea suficiente, confiable, relevante y útil. D es correcto. Según las Normas de Conducta del Código de Ética, "los auditores internos deben tener cuidado en el uso y protección de la información obtenida en el curso de su trabajo". Según las reglas de conducta, "los auditores internos deben evitar el uso de información laboral en beneficio de cualquier individuo o de cualquier forma que pueda violar la ley o socavar la posición legal y los objetivos éticos de la organización". Por lo tanto, según las reglas comerciales internas, puede ser ilegal que el auditor jefe utilice la información operativa de la empresa.

Respuesta de referencia: D

Respuesta de referencia: B B. Correcto. Los aspectos que se deben considerar al priorizar el trabajo del compromiso incluyen: la fecha y los resultados del compromiso más reciente, la evaluación más reciente de los riesgos, la efectividad de los procesos de control y gestión de riesgos, los requisitos de la alta dirección, los comités de auditoría y los organismos reguladores, la información actual. y Cuestiones relacionadas con el gobierno organizacional, cambios importantes en los negocios, operaciones, programas, sistemas y controles de la empresa, oportunidades para obtener beneficios operativos, cambios y capacidades del personal del auditor. Los arreglos de trabajo deben ser lo suficientemente flexibles para cubrir requisitos inesperados para la actividad de auditoría interna. Los nuevos empleados con experiencia en un departamento pueden no ser tan importantes como los factores de otro departamento.

Respuesta de referencia: D

Respuesta de referencia: A A.Correcto. Los auditores internos deben determinar los recursos apropiados para lograr los objetivos del compromiso. La dotación de personal debe basarse en una evaluación de la naturaleza y complejidad de cada compromiso, las limitaciones de tiempo y los recursos disponibles. Por lo tanto, se deben considerar los conocimientos, habilidades y otras competencias del auditor interno al seleccionar un auditor interno para un encargo. Por lo tanto, al realizar auditorías de operaciones en el extranjero, se deben considerar las habilidades lingüísticas y el conocimiento de las costumbres locales del auditor interno. Por ejemplo, en algunos países las cuestiones sexuales y morales son importantes debido a restricciones e incompatibilidades religiosas. B. Incorrecto, los tipos de cambio son irrelevantes para determinar las características requeridas de los miembros del equipo. C. Incorrecto, se deben considerar las habilidades lingüísticas del auditor interno. D. Incorrecto, se debe considerar la experiencia.

Respuesta de referencia: A A es correcta. Los empleados pueden tomar prestados valores temporalmente sin ser detectados porque la empresa aún recibe dividendos e intereses. B es incorrecto. El ladrón siempre será descubierto mediante auditoría. C es incorrecto. La cooperación sincera se basa en la personalidad del individuo y sus antecedentes. D es incorrecto y el banco tendrá registros.

Respuesta de referencia: C A es incorrecto. El muestreo PPS es eficaz cuando se prueban cuentas bancarias si los artículos de gran cantidad son más importantes que los de menor cantidad (lo que suele ser el caso en el muestreo variable). B es incorrecto, el muestreo PPS permite inferencias estadísticas. C es correcta. El muestreo de unidades monetarias asigna más peso a elementos más grandes e importantes. Si todos los elementos son de igual importancia, el PPS no es aplicable. D es incorrecto. El muestreo PPS es efectivo si los artículos de grandes cantidades son más importantes que los de pequeñas cantidades.

Respuesta de referencia: C A es incorrecto. Si existen recompensas similares, se debe informar al director de auditoría en cualquier momento. B es incorrecto. Si existen recompensas similares, se debe informar al director de auditoría en cualquier momento. C es correcta. El director de auditoría podrá decidir si acepta o no el regalo. D es incorrecto. Este enfoque dañará la relación entre el departamento de auditoría y la sucursal que se está auditando. Se debe informar primero al gerente de auditoría y se debe buscar su opinión.

Respuesta de referencia: B

Respuesta de referencia: A A.Correcto. Organizaciones como casas de bolsa, bancos y compañías de seguros a menudo consideran que los riesgos son importantes para garantizar un seguimiento continuo. B. Incorrecto. Una función de auditoría de cumplimiento independiente puede ayudar a fortalecer los controles a través de recomendaciones, pero este no es el propósito principal de la función. C. Incorrecto, la administración no es independiente porque la gestión de riesgos es responsabilidad de la administración. D. Incorrecto, esta función ayudará a responder a las necesidades de los accionistas, pero esta no es la razón principal para establecer esta función. Un banco abogó por el establecimiento de una función de auditoría de cumplimiento independiente, con el motivo principal de ser: gestionar mejor los riesgos elevados percibidos.

Respuesta de referencia: B B. Correcto. Los auditores internos que evalúan la idoneidad del programa de gestión de riesgos de una empresa deben buscar garantías de que se estén logrando los objetivos principales del programa de gestión de riesgos.

Respuesta de referencia: A I. Incorrecto. La existencia de un conjunto de normas de ética corporativa, por sí sola, no garantiza la existencia de un estándar superior de comportamiento ético. Se deben llevar a cabo políticas de seguimiento respaldadas y actividades de monitoreo para garantizar el cumplimiento. Ⅱ, correcto. Un conjunto formal de ética corporativa proporciona estándares objetivos para evaluar el comportamiento y, por extensión, diversas actividades. Ⅲ. Incorrecto. Además de la ética corporativa, las normas que afectan el comportamiento personal pueden existir de otras formas. Por ejemplo, puede haber una política claramente establecida respecto de las actividades de adquisiciones, que puede tener el mismo efecto que un código de ética. Estas políticas también pueden servir como estándares contra los cuales se puede evaluar el comportamiento. Por lo tanto elige A. Sólo hay estándares, pero no dice qué tan buenos son esos estándares. El nivel de posibles restricciones es muy bajo.

Respuesta de referencia: B R. Incorrecto, no necesariamente todos los empleados que son nuevos en las actividades de auditoría interna ya tienen conocimiento de las normas de auditoría interna. B. Correcto. El ingeniero puede aprender sobre las normas de auditoría interna en trabajos futuros. C. Incorrecto, no necesariamente todo nuevo empleado en la actividad de auditoría interna necesita tener conocimientos contables y tributarios. D. Incorrecto, contratar al ingeniero basándose únicamente en su interés en la auditoría interna a través de la observación no es razón suficiente.

Respuesta de referencia: A A es correcta. Los papeles de trabajo deben registrar los siguientes aspectos del proceso de negocio: formulación de planes, inspección y evaluación de la adecuación y eficacia del sistema de control interno, procedimientos de negocio implementados, información obtenida y conclusiones extraídas, revisión, comunicación y seguimiento. B es incorrecto, muchas de las credenciales originales examinadas pueden no ser relevantes para los objetivos comerciales y no es necesario incluirlas. C es incorrecta. En muchos casos, la redacción precisa de un procedimiento comercial no necesariamente respaldará una observación o recomendación comercial. D es incorrecto. Algunos documentos de trabajo anteriores pueden caducar; sin embargo, algunos documentos de trabajo anteriores se pueden colocar en documentos de trabajo actuales que se han actualizado.

Respuesta de referencia: C A es incorrecto. El formato de las preguntas "si" y el orden de las preguntas diseñados por el departamento favorecen la gestión del cuestionario, pero también son posibles otros formatos y métodos de organización de las preguntas. B es incorrecto. El cuestionario es una herramienta para ayudar a comprender y demostrar los controles internos, pero no es suficiente como única fuente de información para respaldar la evaluación de los riesgos de control. C es correcta. Un cuestionario de controles internos consta de una serie de preguntas sobre los controles que una organización ha diseñado para prevenir o detectar errores y fraudes. Las respuestas a estas preguntas ayudan a los auditores internos a identificar los controles específicos relevantes para declaraciones específicas y diseñar exámenes para evaluar la efectividad del diseño y la implementación de esos controles. D es incorrecto. Los cuestionarios de control interno deben diseñarse para lograr los objetivos comerciales.

Respuesta de referencia: A A.Correcto. El primer mecanismo para frenar el fraude son los controles. La dirección tiene la responsabilidad principal de establecer y mantener el control. Los auditores internos ayudan a frenar el fraude examinando y evaluando la idoneidad y eficacia de los sistemas de control interno de una organización. B. Incorrecto. Es responsabilidad de la gerencia establecer y mantener el sistema de control interno de un departamento. C. Incorrecto, la planificación de las actividades de contención del fraude es responsabilidad de la gerencia. D. Incorrecto, es responsabilidad de la administración controlar las actividades de supresión del fraude. Como departamento separado dentro de una organización, la responsabilidad principal de la actividad de auditoría interna para frenar el fraude es: Examinar y evaluar la idoneidad y eficacia de las medidas tomadas por el departamento para frenar el fraude.

Respuesta de referencia: A A es correcta. La diferencia entre el rendimiento de un activo riesgoso y el rendimiento esperado de un activo libre de riesgo es la prima de riesgo.

Respuesta de referencia: D R. Incorrecto. La cancelación de un pago con cheque no indica que existan controles continuos. El control se refleja más en el sistema, como por ejemplo establecer la separación de poderes y responsabilidades. B. Incorrecto, cancelar el pago de un cheque es no aceptar el riesgo asociado al pago de un cheque, sino evitar ese riesgo. C. Incorrecto, el riesgo asociado al pago de un cheque no se transfiere a ninguna otra persona, sino que deja de existir. D. Correcto. Al eliminar los pagos con cheques, las organizaciones evitan los riesgos asociados con ellos. El punto clave para distinguir transferencia y evitación es si el riesgo original todavía existe. Elegir evitar riesgos significa que el riesgo original no existe, pero también creará nuevos riesgos. Como dice el título, aunque el riesgo de emitir un cheque ya no existe, existen nuevos riesgos asociados al uso de transferencias electrónicas. No hay necesidad de cheques, lo que evita este riesgo; se trata del riesgo de emitir cheques, y el intercambio electrónico evita la emisión de cheques.

Respuesta de referencia: C A es incorrecto. Los auditores internos deben comunicar eficazmente los objetivos, conclusiones, evaluaciones y recomendaciones del trabajo. C es correcta. Los auditores internos deben poseer excelentes habilidades de comunicación oral y escrita para comunicar de manera clara y efectiva asuntos tales como objetivos del trabajo, evaluaciones del trabajo, conclusiones y recomendaciones. Sin embargo, no es necesario comunicar cosas como evaluaciones de riesgos a los clientes comerciales. C La evaluación de riesgos pertenece al trabajo de auditoría interna y no necesita comunicarse a los clientes. Los auditores internos deben comunicar eficazmente los objetivos, conclusiones, evaluaciones y recomendaciones del trabajo.

Respuesta de referencia: D A es incorrecto. El muestreo de números aleatorios es un método de selección de muestras, no un método de muestreo. B es incorrecto. El muestreo por intervalos es un método de selección, no un método de muestreo. C es incorrecto. El muestreo intermitente es una técnica de muestreo de atributos que se utiliza para evitar la selección innecesaria de muestras a gran escala. D es correcto. Cuando encuentro que un dato es falso, puedo concluir que "contiene datos falsos", por lo que este es un método de muestreo de descubrimiento típico.

Respuesta de referencia: D

Respuesta de referencia: B A es incorrecto. Los auditores internos tienen la obligación de obtener información. Esta deficiencia podría poner en peligro el valor de los valores de la empresa, por lo que los auditores internos no deberían simplemente evitar el problema. B es correcto. Las preguntas indirectas permiten a los auditores internos obtener información sin que el empleado se sienta reprendido, y es más probable que se adopte una actitud cooperativa con un entrevistado que se siente relajado y no amenazante. C es incorrecta. Es poco probable que el personal proporcione suficiente información para que el auditor interno juzgue si la observación debe comunicarse de inmediato. D es incorrecto y es probable que la segunda entrevista no sea válida. El auditor interno debe obtener la mayor cantidad de información posible de la primera entrevista, hablar con quienes puedan tener información adicional y regresar con el miembro original del personal sólo cuando sea necesario para abordar preguntas específicas sobre sus responsabilidades.

Respuesta de referencia: B A es incorrecto. El período de conservación de los papeles de trabajo debe determinarse en función de su utilidad. B es correcto. Para trabajos de aseguramiento y trabajos de consultoría, el director de auditoría debe establecer requisitos de retención para los registros del trabajo (papeles de trabajo). Estos requisitos de custodia deben ser coherentes con las políticas de la organización, los requisitos de gestión y otros requisitos relevantes. Aunque los documentos de trabajo que cubren investigaciones de fraude deben mantenerse separados de otros documentos de trabajo, ninguno debe conservarse indefinidamente. C es incorrecta y la aprobación del asesor legal es apropiada. D es incorrecto. Los requisitos legales y contractuales pueden determinar el período de almacenamiento.

Respuesta de referencia: D A es incorrecto. Determinar el nivel de confianza y definir las unidades de muestra requiere juicio. B es incorrecto, el muestreo estadístico puede tener tamaños de muestra más pequeños o más grandes. C es incorrecto y es imposible determinar qué muestreo es más preciso. D es correcto. La única forma de medir la confiabilidad es con muestras estadísticas. La única forma de medir la confiabilidad es con muestras estadísticas.

Respuesta de referencia: A

Respuesta de referencia: B

Respuesta de referencia: B R. Incorrecto, las investigaciones muestran que cambiar la cultura organizacional, utilizar la comunicación, incorporar personas externas, reestructurar la organización y nombrar a alguien que encuentre fallas son técnicas efectivas para estimular el conflicto funcional. Esta tecnología puede resolver problemas de conflicto a corto plazo, pero no es una tecnología que estimule conflictos beneficiosos. B. Correcto. Las variables estructurales son una de las fuentes de conflicto: centralizar la toma de decisiones, reagrupar grupos de trabajo, aumentar la estandarización y mejorar la interdependencia entre unidades organizativas son todos cambios en los mecanismos estructurales. Hacerlo altera el status quo y eleva el nivel de conflicto. C. Incorrecto. Esta tecnología puede resolver conflictos a corto plazo, pero no es una tecnología que estimule conflictos beneficiosos. D. Incorrecto. Esta tecnología puede resolver conflictos a corto plazo, pero no es una tecnología que estimule conflictos beneficiosos.

Respuesta de referencia: A

Respuesta de referencia: A A.Correcto. La alta dirección y el comité de auditoría generalmente esperan que el director ejecutivo de auditoría lleve a cabo suficiente trabajo de compromiso durante el año y recopile otra información disponible para formarse un juicio sobre la adecuación y eficacia de los procesos de control. El director ejecutivo de auditoría debería comunicar el juicio general sobre los sistemas de control de la organización a la alta dirección y al comité de auditoría. Un número cada vez mayor de organizaciones están incluyendo los informes de la gerencia sobre sus sistemas de control interno en informes anuales o periódicos presentados a partes interesadas externas. Por lo tanto, el director ejecutivo de auditoría normalmente informa anualmente a la alta dirección y al comité de auditoría. B. Incorrecto. La alta dirección tiene la responsabilidad de supervisar el establecimiento de procesos de control interno. C. Incorrecto, la junta directiva es responsable de establecer y mantener los procesos de gobierno de la organización. D. Incorrecto. El desafío para la actividad de auditoría interna es evaluar la efectividad de los sistemas de control de la organización con base en la combinación de muchas evaluaciones individuales, principalmente las derivadas del encargo de auditoría interna, las autoevaluaciones de la administración y el trabajo de los auditores externos.

Respuesta de referencia: B

Respuesta de referencia: A A.Correcto. La evaluación de los controles debe seguir estándares apropiados. Los auditores internos deben examinar la idoneidad de los criterios que la dirección ha establecido para juzgar si se han alcanzado los objetivos. Si este criterio es adecuado, el auditor interno deberá aplicarlo en la evaluación. Si no es apropiado, los auditores internos deben trabajar con la gerencia para desarrollar criterios de evaluación apropiados.

Respuesta de referencia: C R. Incorrecto. El riesgo D debe tener prioridad sobre el riesgo A. Aunque el riesgo D tiene un impacto menor, su probabilidad de ocurrencia es alta. C. Correcto. La secuencia clasifica los riesgos según la probabilidad y el impacto. El riesgo D tiene una alta probabilidad de ocurrencia y un impacto menor, por lo que ocupa el primer lugar. El riesgo A tiene un impacto grave pero una baja probabilidad de ocurrencia, ubicándose en la parte inferior en términos relativos. El riesgo B tiene la misma probabilidad de ocurrir que el riesgo C, pero el impacto del primero es más grave que el del segundo, por lo que el riesgo B tiene prioridad sobre el riesgo C. D. Incorrecto Considerando los dos factores de posibilidad e impacto en el procedimiento, el riesgo D debe tener prioridad sobre el riesgo C.

Respuesta de referencia: B A es incorrecto. Los criterios para asignar tareas a los auditores internos son importantes y pueden afectar la independencia del auditor. B es correcto. Las habilidades interpersonales de un auditor interno no afectan su independencia. C es incorrecta. La relación entre los papeles de trabajo de auditoría y los informes de auditoría afectará la independencia de los auditores. D es incorrecto. El juicio de auditoría imparcial es la condición fundamental para garantizar la independencia. Competencias y estándares de los formadores: una cuestión ética. La independencia es una cuestión de negocios.

Respuesta de referencia: A A es correcta. Según el Marco, la objetividad de los auditores internos no se verá afectada negativamente si recomiendan normas de control para los sistemas o revisan los procedimientos antes de su implementación. Sin embargo, si el auditor interno participa en el diseño, instalación, redacción de procedimientos u operación de estos sistemas, su objetividad puede considerarse comprometida. Por lo tanto, una vez que los auditores de sistemas de información participen activamente en el proceso de desarrollo, aceptación e implementación de los sistemas de aplicación, su independencia se verá dañada. B es incorrecto y no afectará la independencia de los auditores internos. D es incorrecto. Las recomendaciones de los auditores internos sobre las mejores prácticas generalmente aceptadas no afectan su independencia.

Respuesta de referencia: D A es incorrecto. No es práctico revisar los asientos del diario con el fin de producir un inventario de pólizas de seguro. Además, algunas primas pagadas en el período actual se trasladan a este período y posiblemente a períodos posteriores, y las primas de seguro pagadas en este período pueden cubrir períodos posteriores. B es incorrecto, el estatuto aprobado por la dirección es amplio y general en lugar de detallado y procesal, lo que se delegaría a los empleados de seguros. C es incorrecto. El presupuesto para este año fiscal es solo un plan, que puede o no realizarse o puede cumplir o no con el mejor de los casos que esperan los empleados de seguros. Además, algunas primas de seguros pagadas en el período inicial pueden estar cubiertas en el período actual. D es correcto. Los documentos de archivo que contienen pólizas de seguro son una fuente de información sobre coberturas, condiciones, primas, endosos restrictivos, etc.

Respuesta de referencia: C R. Las estructuras organizativas mecanicistas e incorrectas se adaptan mejor a las organizaciones que se centran en minimizar los costos mediante un control estricto, una amplia división del trabajo y un alto grado de formalización. B. Incorrecto, la imitación es una estrategia, no una estructura organizacional. C. Correcto. La estructura organizacional orgánica es una estructura organizacional flexible, flexible y altamente adaptable con baja complejidad, baja formalización y descentralización. La empresa mencionada en el título es una empresa que tiene como estrategia la innovación y sólo puede funcionar mejor en una organización orgánica. D. Incorrecto, la forma simple no es una estructura organizacional.

Respuesta de referencia: B A es incorrecto. El muestreo de descubrimiento no es compatible ni tan eficaz como la tecnología de auditoría informática mencionada en la pregunta B. B es correcto. Esta pregunta se refiere a si un programa informático es apropiado para calcular los costos de envío. Los datos de prueba y las simulaciones paralelas permiten realizar pruebas oportunas de compatibilidad de los programas informáticos sobre este tema y proporcionan más datos que los que pueden proporcionar los programas de muestreo. C es incorrecta. Las estimaciones de brechas se utilizan a menudo para estimar la cantidad de errores en la población sin poder detectar si el error ha ocurrido. El auditor está interesado en saber si se produjo un error. D es incorrecto. Se utilizan herramientas de auditoría informática, pero la técnica básica es tomar muestras de unidades monetarias para probar supuestos sobre errores materiales en los saldos de cuentas. Pero el propósito de esta pregunta es determinar si se ha producido este error. Varias inspecciones, es mejor calcular nuevamente para ser más preciso.

Respuesta de referencia: B A es incorrecto. La estimación de diferencias es un tipo de plan de muestreo variable. Primero calcula la diferencia promedio entre el valor de auditoría y el valor contable de la muestra y luego lo multiplica por el número de elementos de la población. Las estimaciones de diferencias no se pueden utilizar para estimar las desviaciones estándar. B es correcto. Los auditores internos pueden utilizar la desviación estándar de la muestra piloto para estimar la desviación estándar de la población. Cuando se utiliza un método de muestreo variable, calcular el tamaño de la muestra requiere conocer la estimación de la desviación estándar de la población, el nivel de confianza requerido y la precisión especificada. C es incorrecta. Los auditores internos utilizan la regresión (una extensión del análisis de correlación) para analizar los saldos de cuentas u otras poblaciones. D es incorrecto. El muestreo de descubrimiento es un tipo de muestreo de atributos y se utiliza para encontrar desviaciones importantes.

Respuesta de referencia: A A es correcta. El entorno de control de una organización es un todo. Las partes de control individuales contribuyen al todo, pero la interacción de las partes crea el entorno de control. B es incorrecto, el sistema de procesamiento de transacciones utiliza controles discretos. C es incorrecto, el control suave es el aspecto subjetivo del control, como el tono en la parte superior. D es incorrecto, se implementan controles estrictos en el trabajo de auditoría tradicional.

Respuesta de referencia: D D es correcto. La confirmación negativa generalmente es adecuada para asuntos de auditoría que tienen una baja posibilidad de error, un saldo pequeño y un impacto relativamente pequeño en la situación general. Cuando los controles internos son débiles, los saldos de cuentas son grandes, o cuando los auditores internos sospechan errores o violaciones, indica un mayor riesgo y se deben adoptar procedimientos de auditoría proactivos y prudentes, es decir, procedimientos de confirmación afirmativa, y cuando los controles internos son sólidos. Muchos saldos de cuentas son pequeños, lo que indica que el riesgo es bajo. En este momento, es apropiado utilizar procedimientos de auditoría de confirmación negativa. Confirmación negativa = Confirmación negativa, utilizada cuando el riesgo esperado es bajo, la cantidad involucrada es pequeña, hay pocos errores y hay pocas posibilidades de que no se responda la carta.

Respuesta de referencia: C R. Las solicitudes incorrectas de asistencia de los auditores internos con su trabajo de campo son secundarias a la investigación de fraude. B. Incorrecto, dado que el nuevo sistema aún no se ha puesto oficialmente en funcionamiento, la auditoría se puede realizar más adelante. C. Correcto. La solicitud de la administración de investigar un posible fraude en el departamento de cuentas por cobrar debe tener prioridad sobre las de otros departamentos. D. Incorrecto. La administración exige que las investigaciones sobre fraude den prioridad a los sistemas de auditoría que no han sido auditados durante más de un año.

Respuesta de referencia: D

Respuesta de referencia: B

Respuesta de referencia: A A es correcta. La mejor forma de revisar el cuestionario de control interno cumplimentado por el personal de la unidad auditada es mediante entrevistas. Porque durante la entrevista, el auditor interno puede preguntar y comprender la situación específica de las actividades de control de la unidad auditada una por una para determinar si hay problemas con estos controles. B es incorrecto. Las entrevistas son evidencia probatoria, lo cual es débil y, por lo tanto, no es la forma más efectiva de elevar la información a un nivel de objetividad. C es incorrecta. Las entrevistas también requieren costos de mano de obra y tiempo. Por lo tanto, el cuestionario de control interno no es la tecnología de auditoría de menor costo. D es incorrecto. Las entrevistas con los auditados son menos efectivas que la evidencia obtenida mediante procedimientos analíticos, observaciones y entrevistas con terceros independientes. Por lo tanto, la evidencia obtenida de las entrevistas debe corroborarse mediante la recopilación de otros datos objetivos.

Respuesta de referencia: D D es correcto. Ninguna de las anteriores son características que debería tener un sistema automatizado.

Respuesta de referencia: C A es incorrecto. Aumentar el riesgo tolerable reducirá el tamaño de la muestra. B es incorrecto. Duplicar la tasa general de cambio hará que el tamaño de la muestra aumente más del doble. C es correcta. Para determinar el tamaño de la muestra para probar los controles, los auditores internos deben considerar lo siguiente: (1) la tasa de error tolerable para probar los controles internos; (2) el valor esperado del error real (3) el nivel aceptable de riesgo de dependencia excesiva ( es decir, nivel de confianza 1). La tasa de error tolerable y el tamaño de la muestra varían inversamente. Si la tasa de error tolerable aumenta, el tamaño de la muestra disminuirá. D es incorrecto. Cuando aumenta el riesgo de muestreo, el tamaño de la muestra disminuirá.

Respuesta de referencia: D A. Incorrecto Al realizar servicios de auditoría, las técnicas y métodos utilizados para detectar y verificar los riesgos deben poder reflejar la importancia y la probabilidad de ocurrencia de los riesgos, y el director ejecutivo de auditoría establece diferentes pesos para cada factor. El sistema de cálculo de riesgos puede. reflejan el grado de riesgo, por lo que el análisis de riesgo en la pregunta es razonable. B. Incorrecto, el riesgo es cuantificable y el procedimiento de estimación del riesgo de medir cada factor de riesgo en niveles discretos como alto, medio y bajo es razonable. C. Incorrecto. Cualquier proceso de auditoría es inseparable del juicio del auditor y el análisis de regresión múltiple no es adecuado aquí. D. Correcto. Esta opción es apropiada porque el aporte colectivo previene errores de juicio individuales.

Respuesta de referencia: A A es correcta. Los controles preventivos son medidas que se toman antes de que ocurra una transacción para evitar que ocurran errores. El uso de una lista de vendedores aprobados es un control que impide comprar a proveedores no aprobados. B es incorrecto. El control verificativo es un control que confirma un error después de que ocurre. C es incorrecto. Los controles correctivos corrigen los problemas identificados por los controles de inspección. D es incorrecto. Los controles de supervisión están diseñados para garantizar que el funcionamiento del sistema de control sea continuo y eficaz.

Respuesta de referencia: C A es incorrecto. Los auditores internos generalmente no tienen la responsabilidad de notificar a partes externas sobre asuntos sospechosos. B es incorrecto. Los auditores internos deben evaluar la exposición al riesgo y los controles relacionados con el cumplimiento de las leyes, regulaciones y contratos. C es correcta. Los auditores internos deben notificar a la autoridad correspondiente dentro de la organización cuando sospechan de un incidente de error. Los auditores internos certificados también tienen responsabilidades claras de revelar hechos materiales de acuerdo con el "Código de Ética Profesional" del IIA. Si no se revelan, se ocultarán eventos ilegales. Los informes provisionales se pueden utilizar para informar información que requiere atención inmediata. D es incorrecto. Los estándares de práctica requieren informar sobre violaciones de leyes, regulaciones y contratos.

Respuesta de referencia: D D es correcto. Esta pregunta pertenece a la categoría de control de personal. Las organizaciones suelen establecer estándares de calificación para diferentes puestos de trabajo. Si se incluye información falsa en las solicitudes de empleo, es muy probable que la organización contrate a personas que no debería contratar, lo que supondrá una grave amenaza para el desarrollo de la organización. Por lo tanto, cuando la empresa verifica la autenticidad del formulario de solicitud, solo puede garantizar que el contenido del formulario de solicitud sea auténtico realizando una verificación legal del nombre del solicitante, fecha de nacimiento, lugar de origen, etc., y verificando la Información educativa del solicitante y experiencia laboral a largo plazo confiable.

Respuesta de referencia: C A. Incorrecto. La Norma no requiere un informe escrito. La información corregida debe comunicarse a todas las personas que recibieron la información original. C. Correcto. Si la comunicación final contiene errores u omisiones materiales, el director ejecutivo de auditoría debe comunicar la información corregida a todas las personas que recibieron la comunicación original. Por lo tanto, las Normas no requieren informes escritos.

Respuesta de referencia: A A es correcta. De acuerdo con las disposiciones del Marco, el director de auditoría deberá garantizar la idoneidad, adecuación y uso eficaz de los recursos de auditoría interna para completar el plan de auditoría aprobado. El director de auditoría debe desarrollar un programa para seleccionar y desarrollar recursos humanos para la función de auditoría interna. El programa debe prever el desarrollo de descripciones de trabajo escritas para cada nivel de auditores. Pero no hay planes de aumentos salariales competitivos. Seleccionar personal que esté calificado y sea capaz de realizar el trabajo. Capacitar a cada auditor interno y brindarles oportunidades de educación de seguimiento. El desempeño de cada auditor interno se evalúa al menos anualmente. Proporciona asesoramiento sobre desempeño y desarrollo profesional al personal de auditoría interna.

Respuesta de referencia: C No es necesario considerar cuestiones de tiempo, presupuesto y otros costos al formular los objetivos de la auditoría.

Respuesta de referencia: B El “Código de Ética Profesional” es el estándar ético mínimo

En los últimos años se han producido algunos desastres en todo el mundo. Dado el impacto devastador que los desastres pueden tener en sus organizaciones, los auditores internos deberían alentar a los gerentes a desarrollar procedimientos de gestión de crisis. ¿Cuál es el primer paso para identificar y desarrollar un procedimiento de gestión de crisis? A Haga un plan de emergencia B Realizar análisis de riesgos C Crear un equipo de gestión de crisis D Practicar respuestas a las crisis

1. Si una revisión de los documentos de trabajo de auditoría relacionados con transacciones en efectivo revela que transacciones fraudulentas descubiertas recientemente no se incluyeron en una muestra estadística de transacciones probada y diseñada apropiadamente, ¿cuál de las siguientes es una inferencia correcta?

2. Al realizar una auditoría de las actividades de inversión y préstamo de un banco, ¿cuál de los siguientes procedimientos debe incluirse como parte de la investigación preliminar?

3. Para los empleados cuyos gerentes de departamento tengan la intención de limitar sus aumentos salariales, el sistema informático de nómina pospondrá automáticamente sus aumentos salariales. Para evitar que esto suceda en el futuro:

4. La investigación preliminar muestra que la gran reducción de empleados de clientes comerciales ha provocado que el personal de contabilidad trabaje horas extras durante mucho tiempo. El personal del departamento de contabilidad siente una presión evidente y se queja del impacto de la reducción. Los salarios del departamento de contabilidad son prácticamente los mismos que antes y muchos controles clave, como la segregación de funciones, ya no existen. El supervisor de contabilidad ahora realiza todos los recibos de efectivo y los procedimientos de contabilización y no tiene tiempo para revisar y aprobar las transacciones manejadas por otros en el departamento. Los asientos de diario de los seis meses transcurridos desde la reducción muestran un aumento en el número de ajustes y correcciones registrados en estos meses, incluidos registros incorrectos u omisiones de ingresos, costos de ventas y cuentas por cobrar en el cierre de fin de mes. Los auditores internos deberían:?

5. Los sistemas de inventario perpetuo utilizan cantidades mínimas de inventario para determinar cuándo comenzar el proceso de reposición. Al revisar la razonabilidad de los niveles mínimos de inventario establecidos por el departamento de almacenamiento, es menos probable que los auditores internos consideren:

6. Lo siguiente

8. La actividad de auditoría interna de una cadena de tiendas minoristas auditó recientemente las ventas de todas las tiendas en la región Sudeste. La auditoría encontró que muchas tiendas estaban incurriendo en aproximadamente $85,000 más en costos por trimestre al realizar doble crédito en las cuentas de crédito de los clientes. El informe de auditoría, completado ocho semanas después de la auditoría, incluía las recomendaciones del auditor interno a la gerencia para evitar el doble crédito en las cuentas de los clientes. ¿Qué norma relativa a los informes de auditoría no se considera en el caso anterior?

9. Un auditor interno está revisando una empresa de ahorro y préstamo y determina que un préstamo garantizado por bienes raíces es cobrable. ¿Cuál de los siguientes procedimientos de auditoría proporcionaría la información más convincente sobre la cobrabilidad de este préstamo? ( )

10. Entre los siguientes riesgos de control ambiental, ¿cuál es más probable que ocurra en un entorno informático independiente que en un entorno anfitrión?

11. ¿Cuál de las siguientes tareas comunes socavaría el comportamiento ético de los auditores internos? ( )

12. ¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor cómo se desarrollan los estándares utilizados por los auditores internos para medir si se logran las metas y objetivos?

13. Un auditor interno gastó su propio dinero para participar en el torneo anual de golf de su empresa, que se jugaba fuera del horario comercial habitual. El auditor interno ganó el concurso de la zona de putting y recibió la siguiente recompensa: una escapada de fin de semana, todos los gastos pagados por la empresa. De acuerdo con las disposiciones de objetividad del Código de Ética, las mejores prácticas del auditor interno son:

14. El departamento de transporte almacena registros de almacenamiento y mantenimiento de automóviles en una base de datos en una computadora fuera de la red en la oficina de su director. Los siguientes son los procedimientos de auditoría más apropiados para evaluar la exactitud de la información de los datos: ( )

15. Si el plan anual de auditoría del departamento de auditoría interna de la sociedad es revisado únicamente por el comité de auditoría. En esta situación, ¿cuál de las siguientes acciones sería más apropiada que tomara el director ejecutivo de auditoría para obtener el apoyo de la gerencia para el plan de auditoría?

16. Con base en el plan de auditoría anual y las áreas de enfoque de evaluación de riesgos desarrollados por el departamento de auditoría interna, el DEA debe considerar en todo momento:

17. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la relación entre auditores internos y auditores externos es inexacta?

Ética profesional

Carta de Auditoría Interna

Servicios de confirmación y servicios de consultoría.

Habilidad profesional! !

Debido cuidado profesional (escepticismo profesional)

Continuando el desarrollo profesional

evaluación interna

evaluación externa

Informe

Se deben evaluar todos los aspectos de la actividad de auditoría interna, incluida la consulta de validación.

Objetivos de las revisiones de control de calidad de la auditoría interna

Funciones y responsabilidades

responsabilidad social corporativa

Gestión de riesgos

El papel de la auditoría interna en la gestión de riesgos

Tipos de controles internos

Marco de control interno de COSO

✅Establecer dirección estratégica y supervisión de todas las actividades organizacionales; ❌Políticas y procedimientos para establecer la autoridad de la junta (sólo una pequeña parte); ❌Establecer y gestionar actividades continuas para lograr los objetivos organizacionales (las actividades sostenibles son de nivel relativamente bajo y son solo una parte de la estrategia. La estrategia también incluye la dirección del desarrollo, no solo la gestión sostenible); ❌Asegurar que las opiniones y requisitos de los accionistas queden plenamente reflejados (una pequeña parte del conocimiento);

La combinación de procesos y estructuras implementadas por la junta para informar, dirigir, gestionar y supervisar las actividades de la organización para lograr las metas organizacionales;

teoría del triángulo del fraude

Tipos de fraude

señal de fraude

Prevención y control del fraude

otros problemas

Principios del marco GAIT

Marco GOBIT

RSE Responsabilidad Social Corporativa

Objetivos del marco de control interno de COSO

Método de evaluación ISO 31000

Principales diferencias

Marco de competencias de auditoría interna

Organización Internacional de Normalización

conflicto de intereses

código ético

Las herramientas de evaluación de riesgos facilitan mejor la adaptación de los controles a los riesgos

Señales de alerta de que los trabajos de valoración de activos no se han realizado correctamente

actividades de auditoría interna

Seguimiento del negocio de auditoría

Responsabilidades del Comité de Auditoría

aparece el problema

Beneficios del certificado

respectivas teorías

La determinación del plan de auditoría y la formulación del plan de auditoría son dos procedimientos independientes; ¡No en el plan de auditoría! ! ! ! !

Análisis de diferencias

Consideraciones sobre muestras de prueba variables

Requisitos mínimos para la implementación de comunicaciones finales

Qué información no se debe utilizar al realizar una adquisición:

Diagrama de flujo horizontal versus diagrama de flujo vertical

Los programas de auditoría interna benefician principalmente a los directores ejecutivos

El modelo tiene una madurez de capacidad relativamente alta y puede iniciar negocios de consultoría.

Los controles internos son responsabilidad de todos en la organización.

Durante el proceso de investigación, preguntas después de los comentarios de apertura.

Habilidades interpersonales

Operaciones de auditoría interna

Plan anual de auditoría interna

Tipos de encargos de auditoría interna

coordinación

Reportando al Directorio y Alta Gerencia

Preguntas sobre el método de auditoría objetivo

Riesgos y controles clave

pregunta de secuencia

Informe de auditoría

Auditar la comunicación empresarial

Seguimiento, supervisión y mejora.

Reponer

Tecnología de herramientas

pruebas de auditoría

Papeles de auditoria

Cuatro elementos de los hallazgos de la auditoría