factores internos

factores externos

factores internos y externos

factores internos

factores internos

(1) Los riesgos operativos son más amplios que los riesgos de incorrección material en los estados financieros, y los contadores públicos no son responsables de comprender e identificar todos los riesgos operativos.

(2) La mayoría de los riesgos operativos eventualmente tendrán consecuencias financieras, afectando así los estados financieros, pero no todos los riesgos de experiencia conducen a riesgos de incorrección material. Los contadores públicos no tienen la responsabilidad de identificar o evaluar los riesgos operativos que no tienen un impacto significativo en los estados financieros.

(1) Las prácticas de información financiera de la entidad auditada relacionadas con las bases de preparación de información financiera aplicables

(2) Obtener comprensión de la selección y aplicación de políticas contables por parte de la unidad auditada

(1) Comprender cómo los factores de riesgo inherentes afectan la probabilidad de que una determinación sea propensa a una incorrección material puede ayudar al CPA a comprender inicialmente la posibilidad y la gravedad de la incorrección, y ayudar al CPA a identificar el riesgo de una incorrección material al nivel de la determinación de conformidad con lo dispuesto en las normas de auditoría.

El sistema de control interno se refiere al sistema diseñado, implementado y mantenido por el gobierno, la administración y otro personal para garantizar razonablemente que la unidad auditada pueda lograr la confiabilidad de los informes financieros, mejorar la eficiencia y eficacia operativa y cumplir con las leyes y regulaciones aplicables, etc. . Objetivo.

(1) Significado: El entorno interno incluye funciones de gobierno y funciones de gestión, así como las actitudes, comprensión y acciones de gobierno y gestión hacia el sistema de control interno y su importancia. Un buen ambiente interno es la base para un control interno eficaz. De hecho, durante la etapa de realización del negocio de auditoría, el CPA necesita realizar una comprensión y evaluación preliminar del entorno interno.

(2) Contenido

(1) Comprender los procedimientos de control interno

(2) Objetivos para realizar pruebas de recorrido y evidencia de auditoría disponible

Para los propósitos y necesidades de la auditoría de estados financieros, el CPA solo debe comprender los controles relacionados con la auditoría. Los controles relacionados con la auditoría se dividen en controles directos y controles indirectos según la forma en que desempeñan un papel en la prevención, detección o. corregir errores a nivel de afirmación.