Galería de mapas mentales Auditoría Capítulo 1 Descripción general de la auditoría Mapa mental
Este es un mapa mental sobre la auditoría: Capítulo 1: Descripción general de la auditoría, que incluye el concepto y el nivel de aseguramiento de la auditoría, los elementos de la auditoría, los objetivos de la auditoría, etc.
Editado a las 2023-11-16 23:52:57,プロジェクトマネジメントとは、専門的な知識、スキル、ツール、方法論をプロジェクト活動に適用し、限られたリソースの制約の中で、プロジェクトが設定された要件や期待を達成、またはそれ以上にできるようにするプロセスである。 この図は、プロジェクトマネジメントプロセスの8つの構成要素を包括的に示したものであり、一般的なテンプレートとして利用することができる。
プロジェクトマネジメントとは、専門的な知識、スキル、ツール、方法論をプロジェクト活動に適用し、限られたリソースの制約の中で、プロジェクトが設定された要件や期待を達成、またはそれ以上にできるようにするプロセスである。 この図は、プロジェクトマネジメントプロセスの8つの構成要素を包括的に示したものであり、一般的なテンプレートとして利用することができる。
世界的に著名な科学者、航空力学者、中国有人宇宙飛行の創始者、中国科学院および中国工程院の院士、「二元一星勲章」受章者、「中国宇宙飛行の父」、「中国ミサイルの父」、「中国自動制御の父」、「ロケットの王」として知られる。 中国宇宙の父」、「中国ミサイルの父」、「中国自動制御の父」、「ロケット王」として知られる。
プロジェクトマネジメントとは、専門的な知識、スキル、ツール、方法論をプロジェクト活動に適用し、限られたリソースの制約の中で、プロジェクトが設定された要件や期待を達成、またはそれ以上にできるようにするプロセスである。 この図は、プロジェクトマネジメントプロセスの8つの構成要素を包括的に示したものであり、一般的なテンプレートとして利用することができる。
プロジェクトマネジメントとは、専門的な知識、スキル、ツール、方法論をプロジェクト活動に適用し、限られたリソースの制約の中で、プロジェクトが設定された要件や期待を達成、またはそれ以上にできるようにするプロセスである。 この図は、プロジェクトマネジメントプロセスの8つの構成要素を包括的に示したものであり、一般的なテンプレートとして利用することができる。
世界的に著名な科学者、航空力学者、中国有人宇宙飛行の創始者、中国科学院および中国工程院の院士、「二元一星勲章」受章者、「中国宇宙飛行の父」、「中国ミサイルの父」、「中国自動制御の父」、「ロケットの王」として知られる。 中国宇宙の父」、「中国ミサイルの父」、「中国自動制御の父」、「ロケット王」として知られる。
Capítulo 1 Descripción general de la auditoría
Sección 1 El concepto y nivel de aseguramiento de la auditoría
La creación de una auditoría.
Separación de dos derechos (derechos de explotación y derechos de propiedad)
Relación tripartita (supervisión y control del propietario, operadores que proporcionan informes financieros, auditoría de terceros independientes)
Tipos de negocios de contadores públicos
Compromiso de aseguramiento
Auditoría (por ejemplo, auditoría de estados financieros, auditoría de control interno corporativo, etc.)
Seguridad razonable (nivel alto)
Revisar
Garantía limitada (por debajo del nivel alto)
Otros trabajos de aseguramiento (por ejemplo, revisión de información financiera predictiva)
Garantía razonable o garantía limitada (no se puede generalizar)
Servicios relacionados
(1) Recopilación de información financiera; (2) Ejecutar los procedimientos acordados sobre información financiera; (3) Consultoría fiscal; (4) consultoría de gestión;
No se proporciona ninguna garantía en ningún caso.
definición de auditoría
Seguridad razonable, enfoque positivo, usuarios previstos
Analizar
usuario
Propósito: Seguridad razonable—credibilidad
Nivel de garantía
Base
independencia
profesional
Producto: Informe de Auditoría
Procedimientos de recogida de pruebas: inspección, observación, indagación, correspondencia, recálculo, Reejecutar, analizar programas, etc.
Auditoría gubernamental, auditoría interna y auditoría de CPA
conectar
la diferencia
Responsabilidades profesionales, lagunas de expectativas y lagunas de información
Sección 2 Elementos de auditoría
Terceros partes relacionadas en el negocio de auditoría
Contador Público certificado
Gestión de la entidad auditada
Requisitos previos para realizar el trabajo de auditoría
Responsabilidad de la preparación.
Responsabilidad del control interno
Responsabilidad por las condiciones.
Anatomía de la responsabilidad gerencial: responsabilidad total
Usuarios previstos
Estados financieros
Objeto de auditoría: histórico
Es el portador del objeto de auditoría (incluidas las notas relevantes)
Conceptos básicos de la preparación de estados financieros
es decir, estándar
base de preparación de propósito general
Base de preparación para fines especiales.
pruebas de auditoría
connotación
interno
externo
auditoría previa
Implementar procedimientos de gestión de calidad.
característica
Contradicción de apoyo
Falta de información ~ evidencia de auditoría
Informe de auditoría
Estados financieros - Todos los aspectos materiales - Base de tejido - Informe escrito - Grado razonable de seguridad
Sección 3 Objetivos de la auditoría
Los objetivos generales de la auditoría de estados financieros.
expresa tu opinión
Obtener una seguridad razonable de si los estados financieros en su conjunto están libres de errores materiales debido a fraude o error, permitiendo al CPA expresar una opinión de auditoría sobre si los estados financieros han sido preparados en todos los aspectos importantes de acuerdo con la información financiera aplicable. base de preparación.
emitir un informe
Gestión/Gobernanza Comunicación
No se incluyen el control interno y las operaciones en curso de la unidad auditada.
Afirmaciones y objetivos específicos de auditoría
Objetivos específicos de auditoría
Auditoría-Informe financiero-Determinación de cada transacción, saldo de cuenta y nivel de divulgación apropiado
identificar
Gestión - expresada explícita o implícitamente
estado de resultados
ocurrir
Realmente sucedió, no sobreestimado.
integridad
No omitas ni ocultes, y no subestimes la cantidad.
exactitud
Reales, sin omisiones, cálculos precisos.
Fecha límite
verdadero periodo contable
Clasificación
Conceptos básicos: verdad, sin omisiones. Cuentas adecuadas, sin "cuentas cruzadas"
Presentación
Notas del informe financiero: apropiadas, relevantes y comprensibles
hoja de balance
existir
El saldo al final del período es verdadero y no está sobreestimado.
integridad
No hay omisiones, ocultamientos o subestimaciones del saldo final.
Identificación de derechos y obligaciones.
Obligaciones de propiedad de activos y pago de pasivos
Determinaciones de precisión, valoración y asignación.
El saldo final es exacto; la depreciación, amortización y deterioro son apropiados.
Clasificación
Saldo final: cuenta correspondiente
Presentación
Sección 4 Requisitos Básicos para la Auditoría
Cumplir con las normas de auditoría.
Estándares autorizados, que cubren todo el proceso, desde aceptar una comisión hasta emitir un informe.
Observar la ética profesional.
El principio básico
Integridad
independencia
objetivo y justo
Competencia y diligencia profesional
Confidencial
buena conducta profesional
mantener el escepticismo profesional
significado
Actitud: Cuestionadora, alerta, cautelosa.
connotación
Adherirse al concepto de cuestionamiento.
Relación con los principios básicos de la ética profesional
Estrechamente relacionado con la objetividad, la equidad y la independencia.
La independencia mejora la objetividad, la imparcialidad y el escepticismo profesional.
Esté alerta a situaciones que levanten sospechas.
Contradicciones; levantar sospechas; fraude; otros procedimientos de auditoría;
Evaluar cuidadosamente la evidencia de auditoría
Cuestionar la confiabilidad de evidencia contradictoria
Sopesar los costos de auditoría con la confiabilidad de la información
La dificultad, el coste o el tiempo no son motivo
Evaluar objetivamente a la gerencia y a los encargados del gobierno corporativo.
No confíe en juicios basados en la integridad pasada
Rol (Calidad de la auditoría: elementos clave)
Ayuda a los contadores públicos a utilizar adecuadamente el criterio profesional. Mejorar la eficacia del diseño y ejecución del programa de auditoría y reducir los riesgos de inspección son cruciales para detectar fraudes y prevenir fallas en las auditorías. desear. Esté alerta a situaciones que generen inquietudes.
Utilice el juicio profesional de forma adecuada
significado
Juicio profesional: la esencia de la industria
Capacidad de juicio profesional-competencia básica
Enlaces de aplicaciones y situaciones específicas.
Métodos de mejora
Conocimiento, experiencia, habilidades profesionales.
Independiente, objetivo y justo
debido escepticismo profesional
Métrica
exactitud o coherencia de la opinión
Coherencia y estabilidad en la toma de decisiones.
Justificable
Sección 5 Riesgos de auditoría
Riesgo de incorrección material
significado
Antes de la auditoría - posible
Relacionados con los riesgos de la unidad auditada, independientes de la auditoría, existencia objetiva
categoría
jerarquía de estados financieros
Significado: en general existen amplias conexiones.
entender
Entorno de control relacionado con otros factores.
Posibilidad de incorrección material a nivel de identificación.
Considere el fraude (riesgo especial): naturaleza del problema
Afecta a múltiples identificaciones diferentes.
Nivel de reconocimiento
Ciertos tipos de transacciones y eventos: balance final/divulgación de informes financieros relacionados
Clasificación
riesgo inherente
Antes del control interno (independiente del control interno, la naturaleza interna, el impacto ambiental externo), es probable que ocurra la posibilidad de incorrección.
controlar el riesgo
Significado: La posibilidad de que haya ocurrido una incorrección en una determinada afirmación, y que el error, o junto con otras incorrecciones, sea material, pero no haya sido prevenido o descubierto y corregido de manera oportuna mediante controles internos.
Depende de la racionalidad del diseño del control interno y la eficacia operativa.
Los controles tienen limitaciones inherentes: los riesgos de control siempre están presentes
Relación: 1️⃣Consolidar el riesgo de incorrección material a nivel de identificación (específico: riesgo de incorrección material) 2️⃣Se puede evaluar individualmente o combinado
Comprobar riesgos
Cierta declaración errónea - no encontrada
entender
Depende de la racionalidad del diseño de los procedimientos de auditoría y de la eficacia de su ejecución.
No se verifican todas las transacciones, cuentas de saldos y divulgaciones y, por otras razones, no es posible reducir a cero el riesgo de los controles.
reducir
Planificación adecuada del trabajo de auditoría.
Asignación adecuada de responsabilidades
escepticismo profesional
Supervisión, orientación y revisión.
Modelo de riesgo de auditoría: la relación entre el riesgo de incorrección material y el riesgo de inspección
Existe la posibilidad de errores materiales y opiniones de auditoría inapropiadas.
Riesgo de auditoría = riesgo significativo de información financiera * riesgo de inspección
El principio de “ciertos dos opuestos”
Premisa: se establece el riesgo de auditoría
La relación entre los dos: comprobar e identificar la relación inversa.
Expresión de riesgo: alto, medio, bajo
Limitaciones inherentes a la auditoría
Naturaleza de la información financiera: implica decisiones subjetivas, evaluaciones o incertidumbres que no pueden eliminarse.
Naturaleza de los procedimientos de auditoría
Administración u otro personal, no proporcionado, todo
Fraude y ocultación, no es experto en identificar la autenticidad de documentos
investigación no oficial
Oportunidad de la presentación de informes financieros y compensaciones de rentabilidad
Tiempo razonable, costo razonable, opinión de auditoría.
fuente
La mayoría de la evidencia de auditoría es más persuasiva que concluyente
Garantía absoluta de que ningún fraude o error dará lugar a incorrección material
Después de completar la auditoría, se descubre que no es necesariamente culpa del contador público.
sin fuente
El nivel de los honorarios de auditoría es demasiado bajo, la competencia del contador público es insuficiente y el juicio profesional del contador público es incorrecto, etc.